Тема 7. Понятие, состав и виды налоговых правонарушений. Ответственность за их совершение

Тема 6. Обжалование актов налоговых органов и действий их должностных лиц

Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: административный и судебный. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов и актов налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в суде общей юрисдикции. Прокурорский надзор и полномочия прокуратуры за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Используемая литература: [1, 2, 3, 28].

Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка налогового учета. Налоговые правонарушения и ответственность за непредставление или несвоевременное представление документов и сведений. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения, порядка и сроков представления налоговых деклараций. Налоговые правонарушения и ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов – неуплату или несвоевременную уплату сумм налогов и пени. Налоговые правонарушения и ответственность в сфере налогового контроля. Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов и ответственность за их совершение. Налоговые правонарушения иных обязанных лиц и ответственность за их совершение. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение.

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций. Производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Порядок привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства органов и учреждений ФСИН России, а также их сотрудников.

Используемая литература: [1, 2, 3, 6, 28].

Дата добавления: 2015-05-31