Тема 4. Налоговые обязательства

Тема 3. Налоговые правоотношения.

Тема 2. Налоговое право как подотрасль финансового права, наука и учебная дисциплина.

Тема 1. Основные положения теории налогового права. Налоговая система России.

Общая часть

Подготовлены к.ю.н. Бондарь

Понятие налога, сбора, пошлины, квазиналогов. Их отличительные черты. Признаки, функции и роль налогов. Принципы и методы налогообложения. Виды налогов, их общая характеристика.

Налоговая политика государства: цели, задачи и содержание. Типы налоговой политики. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Налоговый механизм как совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением.

Эволюция налогообложения в России. Современная налоговая система РФ и перспективы ее дальнейшего реформирования.

Понятие налогового права России как подотрасли финансового права, науки и учебной дисциплины. Структура курса «Налоговое право». Общие и специальные принципы налогового права. Место и роль налогового права в системе права России, его особенности.

Специфика предмета и метода налогового права. Отличия предмета налогового права и предмета налогообложения. Понятие и виды налоговых норм.

Система и источники налогового права. Понятие и виды налоговых актов. Конституционные основы налогового законодательства. Международные договоры в налоговом праве. Налоговый кодекс как основной источник налогового права.

Юридический состав налога: основные и факультативные элементы.

Понятие налоговых правоотношений, их особенности и виды. Состав налоговых правоотношений. Правовая характеристика объектов налоговых правоотношений. Классификация объектов налогообложения.

Правовая характеристика субъектов налоговых правоотношений (основных и вспомогательных). Физические лица, организации, налоговые агенты, сборщики налогов и банки как субъекты налоговых правоотношений. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы: их правовой статус. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений, их классификация. Особенности участия органов внутренних дел в налоговых правоотношениях.

Налоговая тайна. Представительство в налоговых правоотношениях. Законный и уполномоченный представители налогоплательщика.

Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнения налогового обязательства. Порядок зачета или возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов. Документы, необходимые для взыскания недоимок по налогам и сборам. Процедура обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика и иное имущество.

Сроки в налоговых обязательствах: их значение и виды. Порядок определения сроков для целей налогообложения.

Основные способы обеспечения налоговых обязательств: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, арест имущества; их значение и механизм реализации.

Дата добавления: 2015-05-31