Облік готівкових грошових коштів та грошових документів

ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК

Варіант № 3.

1. Види психологічної підготовки.

2. Місце і значення експериментальної психології для соціальної практики.

3. Проаналізуйте своє фізичне навантаження та рухову активність і надайте собі рекомендації.

4. Дайте рекомендації спеціалісту з “групи ризику” щодо уникнення гіподинамії та гіпокінезії.

Готівкові грош. кошти п-ва мають зберігатися в касі. Каса — спеціально обладнане та ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки, як в нац. так і в іноз. валютах, та інших грош. док-тів. До грош. док-тів відносять грош. квитки, поштові марки, сплачені проїзна док-ти, путівки тощо.

Для ведення касових операцій наказом керівника призначається МВО — касир. Після видання наказу про призначення касира на роботу, керівник п-ва зобов'язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій, після чого з касиром укладається договір про його повну матер. відп-ть.

Ліміт залишку готівки в касі — гранично допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Ліміт каси встановлюється обслуговуючим банком щороку в перший квартал. Сума встановленого ліміту може бути переглянута у разі звернення клієнта і подання ним заявки-розрахунку. Сума встановленого ліміту залежить від специфіки роботи п-ва, відстані до банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання кас. виручки та графіка заїзду інкасаторів.

Можна виділити два джерела надх-ня коштів до каси: 1) надх-ня з рах-ку в банку; 2) готівка, що надходить у вигляді виручки.

Перед тим як отримати кошти з банк. р-ку в бухгалтерії заповнюють касову заявку, в якій вказується календар видачі З/П (дата і сума). Індивідуальні підприємці та фермери отримують кошти на заробітну плату та на виплату дивідендів без попередньої заявки.

У день виплати З/П для того, щоб зняти готівку із свого р-ку бухг-ром заповнюється чек чекової книжки і підписує його разом з керівником. Касир незадовго до дня виплати З/П замовляє потрібну суму в банку. В день виплати одержує її за чеком в банку.

Найбільш вагомим видом надходжень під-ств є надх-ня коштів від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг. При цьому отримувачі готівкового платежу зобов'язані надати під-вам-платникам обліковий розрах. док-т (под. накладну, рахунок-фактуру, тов. чек, акт вик. робіт, наданих послуг тощо), які б підтверджували здійснені платниками витрати готівки.

Кошти, які надходять у вигляді виручки від торг. дія-ті, збираються в операційній касі. Операц. каса не призначена для тривалого зберігання готівки, знаходиться у салоні магазину, їдальні, кіоску і є максимально наближеною до покупця, в переважній своїй більшості обладнана електронними контрольно-касовими апаратами (ЕККА).

В кінець роб. дня кошти, які знаходяться у операц. касі, інкасуються в банк, за винятком розмінної монети у розмірі 2-5% від встановленого ліміту.

При отриманні коштів від покупців їм видається касовий чек, вибитий касиром на ЕККА.

У випадку відсутності ЕККА при розрахунках з покупцями викор-ся товарно-касова книга. При здійсненні торгов. операції покупцям видають товарний чек. Він складається з 2х рівних частин, на кожній з яких має стояти штам п-ва. Видаються чеки МВО керівником.

Надх-ня готівки безпосередньо у касу п-ва оформляється ПКО. При прийманні грошей в касу п-ва видається квитанція за підписами гол. бухг-ра і касира. На ПКО і на корінці цього ордеру ставиться штамп п-ва. Видача коштів з каси оформляється ВКО. У ПКО і ВКО зазначається підстава для їх складання і перелічуються додані до них док-ти.

Приймання і видача грошей за кас. ордерами може проводитися тільки в день складання.

Після оформлення ПКО і ВКО реєструються в Журналі реєстрації Приб. і Вид. кас. ордерів.

Для узагальнення інформації про операції з гот. грош. коштами в касі під-ва Планом р-ків передбачений синт. рах-к 30 "Каса", що має наступні субр-ки: - 301 "Каса в нац. валюті"; - 302 "Каса в іноз. валюті". Окрім вказаних субрахунків можна відкривати субрахунки для операц. кас на п-вах, які займаються торгівельною д-тю.

Надх-ня грош. коштів в касу п-ва відображається за Дт р-ку 30 "Каса". Видача готівки з каси п-ва відображається за Кт р-ку 30 "Каса".

На субрахунку 302 "Каса в іноз. валюті" облік операцій у валюті в перерахунку в нац. валюту України ведеться по кожному виду валюти окремо.

Для обліку грош. коштів (ГК) в дорозі та грош. док-тів (ГД) призначено активний р-к 33 "Інші кошти", який поділяється на такі субр-ки: 331 "ГД в нац. валюті"; 332 "ГД іноз. валюті"; 333 "ГК в дорозі в нац. валюті"; 334 "ГК в дорозі в іноз. валюті».

По Дт 331 та 332 відображають надх-ня у касу ГД-тів в нац. та іноз. валютах, а по Кт — їх списання.

По Дт 333 та 334 обліковується готівка внесена до кас банків, Ощадбанків, поштових відділень для зарах-ня на банк. рах-к, але ще не зарахована. По Кт відобр-ся зарахування готівки банком на рах-к п-ва.

Дата добавления: 2015-05-26