План практичного заняття. 1. 1. Розробка плану руху грошових коштів

1. 1. Розробка плану руху грошових коштів.

2. 2. Оцінка синхронності й ритмічності надходження та використання грошових коштів.

3. 3. Визначення грошових потоків прямим і непрямим методами.

Задача 1. Використовуючи нижченаведену інформацію, складіть бюджет грошових коштів підприємства на перший квартал наступного року:

1. 1. Залишки грошових коштів на 1 січня очікуються в сумі 10 тис. грн.

2. 2. Виручка від реалізації продукції становила: в листопаді – 115,8 тис. грн, у грудні – 125,6 тис. грн. Підприємство планує нарощувати обсяги виробництва й реалізації з середньомісячним темпом приросту 1,5 %.

3. 3. У середньому 30 % продукції підприємство реалізує в кредит, а 70 % – на умовах оплати за строками відвантаження. Як правило, підприємство надає своїм покупцям 30-денний кредит. Спостереження показують, що 80 % платежів оплачується своєчасно, тобто впродовж визначеного для оплати місяця, а решта 20 % оплачується із затримкою в 1 місяць.

4. 4. На підприємстві склалася наступна структура виплат у відсотках до відпускної ціни:

– – 65 % – виплати на відшкодування вартості сировини й матеріалів;

– – 10 % – виплата заробітної плати;

– – 3,5 % – відрахування коштів до цільових державних фондів;

– – 6,5 % – інші накладні витрати.

5. 5. Сировина й матеріали закуповуються підприємством в обсязі місячної потреби наступного місяця із здійсненням розрахунків за фактом закупівлі.

6. 6. У лютому планується реалізація незадіяних у виробництві основних засобів, вартість яких оцінюється в 16,0 тис. грн.

7. 7. У березні підприємство планує придбати обладнання вартістю 25,0 тис. грн.

Проведіть аналіз і дайте оцінку руху грошових коштів підприємства в плановому періоді. Запропонуйте заходи щодо поліпшення управління грошовими потоками на даному підприємстві

Методичні рекомендації до розв’язку задачі 1

Основним документом, на основі якого здійснюється управління грошовими потоками, є бюджет руху грошових коштів – таблиця балансової форми, що містить залишки грошових коштів на початок і на кінець кожного періоду та надходження й напрями витрачання грошових коштів. При його розробці керуються правилом: визначальним при управлінні грошовими потоками є не час здійснення господарської операції, а час здійснення платежу. В задачі 1 це положення необхідно враховувати при визначенні обсягів погашення дебіторської заборгованості, визначенні виплат на придбання сировини й виплату заробітної плати та нарахувань на неї.

Так, суми погашення дебіторської заборгованості у січні визначатимуться наступним чином:

125,6 · 0,3 · 0,7 + 115,8 · 0,3 · 0,3 =36,8 (тис. грн).

При визначенні обсягів виплати заробітної плати й нарахувань на неї варто пам’ятати, що вона розраховується від обсягів робіт, які були виконані в попередньому місяці. При визначенні витрат грошових коштів на придбання сировини, навпаки, розрахунки проводяться від обсягів діяльності наступного місяця.

Залишки грошових коштів на кінець періоду визначають за формулою балансової зв’язки:

Зк= Зп+Н–В,

де: Зк і Зп – залишки на кінець і на початок відповідно;

Н – надходження грошових коштів;

В – виплати грошових коштів.

Варто пам’ятати, що залишки грошових коштів на кінець попереднього періоду є залишками грошових коштів на початок наступного періоду.

При складанні бюджету руху грошових коштів спочатку проводять розрахунки за кожною окремою статтею, а потім вже здійснюють балансування грошових надходжень і виплат. Розв’язок задачі оформ­ляється в таблиці відповідної форми. За даними розрахунків про­во­диться аналіз і дається оцінка ефективності управління грошо­вими потоками. На її основі вносяться пропозиції щодо вдосконалення цієї роботи.

Задача 2. На основі даних, наведених нижче в табл., оцініть рівномірність надходження і вибуття грошових коштів підприємства за звітний рік. Побудуйте відповідний графік, за яким встановіть періоди критичної неплатоспроможності підприємства. Розрахуйте коефіцієнти рівномірності грошових надходжень і виплат.

Таблиця

Надходження і вибуття грошових коштів підприємства
в розрізі місяців звітного року

(тис. грн)

Місяці
Грошові надходження	493,3	473,9	310,6	40,1	75,1	129,7	54,7	51,8	97,6	73,6	555,4	291,6
Грошові виплати	232,8	216,4	323,2	438,5	75,1	129,7	54,7	51,8	69,3	102,0	549,1	242,8

Задача 3. Реалізація продукції у ІІІ кварталі планується в обсязі 2 400 тис. грн, у тому числі: в липні – 800 тис. грн, у серпні – 900 тис. грн, у вересні – 700 тис. грн. Надходження грошових коштів здійснюється наступним чином:

– – 70 % підприємство отримує в місяць реалізації;

– – 20 % – в наступному місяці;

– – 10 % – через два місяці.

Визначити грошові надходження у вересні і суму дебіторської заборгованості на кінець ІІІ кварталу.

Задача 4. На основі інформації, що наведена в «Звіті про рух грошових коштів» (додаток А), ідентифікуйте фінансовий стан підприємства й обґрунтуйте свої висновки.

Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань за темою

Дата добавления: 2015-05-26