Тема 2. Організація податкової системи

Тема 1. Сутність і види податків

Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні

Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави

Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Податки та інші форми платежів до бюджету: плата, внески та відрахування, збори. Визначення податків, їх ознаки.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрями податкового регулювання економіки й соціальної сфери. Співвідношення функцій податків.

Термінологія оподаткування. Елементи податку: платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставка податку, порядок обчислення податку, податковий період, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку. Податкові пільги та порядок їх застосування.

Методи побудови податкових ставок. Тверді й процентні ставки. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні та регресивні, їх комбінації. Проста й складна прогресії оподаткування.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за формою оподаткування на прямі й непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи (прибуток), майно і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють, - загальнодержавні податки та збори й місцеві податки та збори. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення – розкладні й окладні.

Види прямих податків. Реальні податки: поземельний, подомовий, промисловий, податок на капітал. Особисті податки: подушний, прибутковий, майновий, на спадщину і дарування. Прибутковий податок як основний вид прямих податків. Прибуткове оподаткування юридичних і фізичних осіб. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Регулюючий вплив окремих видів прямих податків.

Види непрямих податків: акцизи, мито. Акцизи, їх види. Специфічні акцизи, їх особливості. Податок на додану вартість як різновид універсального акцизу. Види й призначення мита, митна політика. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.

Наукові основи побудови податкової системи. Податки в системі державних доходів. Порядок і методи формування державних доходів. Податковий метод формування державних доходів як елемент правової держави в умовах ринкової економіки. Податки і формування бюджету.

Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи. Оптимізація співвідношення між фіскальною і регулюючою функціями податків, між різними видами податків, які є складовими податкової системи. Фактори, що визначають структуру податкової системи.

Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень централізації валового національного продукту в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави. Вплив рівня централізації валового національного продукту в бюджеті на рівень оподаткування.

Податкова система в Україні, основні етапи її становлення. Склад та структура податкової системи України та її нормативно-правова база.

Дата добавления: 2015-05-26