Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб

Тема 10. Податок на прибуток підприємств

Тема 9. Мито

Мито як джерело доходів бюджету, митна політика. Термінологія митної справи: митна територія та митний контроль, ввезення, вивезення та транзит товарів, митна декларація і декларанти.

Платники і ставки мита. Порядок сплати мита. Пільги для платників мита. Порядок справляння мита та його перерахування в бюджет.

Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування

Прибуткове оподаткування доходів суб’єктів господарювання. Податок на прибуток (дохід) підприємств як форма корпоративного прибуткового оподаткування. Передумови, переваги й недоліки застосування податку на прибуток підприємств.

Платники податку на прибуток підприємств.

Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств, його економічний зміст і кількісна визначеність.

Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.

Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи.

Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.

Податкова база податку на прибуток підприємств. Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів.

Ставки податку на прибуток підприємств.

Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.

Звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств.

Строки й порядок розрахунків з податку на прибуток з бюджетом. Форми звітних податкових документів, порядок їх заповнення та подання до податкових органів.

Особливості оподаткування податком на прибуток доходів окремих категорій платників та операцій.

Основи та термінологія податку на доходи фізичних осіб. Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.

Платники податку на доходи фізичних осіб.

Об’єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб: резидента та нерезидента.

База оподаткування податку на доходи фізичних осіб та порядок її визначення. Види доходів: загальний оподатковуваний дохід; загальний місячний оподатковуваний дохід; загальний річний оподатковуваний дохід. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб.

Право платника податку на доходи фізичних осіб на податкову знижку. Підстави для нарахування податкової знижки. Документальне підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки. Обмеження права на нарахування податкової знижки платнику податку на доходи фізичних осіб.

Ставки податку на доходи фізичних осіб.

Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Перерахунок податку на доходи фізичних осіб та податкові соціальні пільги. Перелік податкових соціальних пільг, порядок їх застосування та надання.

Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів платників податку на доходи фізичних осіб.

Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів нерухомого (рухомого) майна платників податку на доходи фізичних осіб.

Оподаткування доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Визначення суми процентів, сплачених платником податку на доходи фізичних осіб за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки.

Забезпечення виконання податкових зобов’язань платниками податку на доходи фізичних осіб та відповідальність за їх порушення.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) платниками податку на доходи фізичних осіб.

Дата добавления: 2015-05-26