Тема 13. Плата за ресурси та послуги

Тема 12. Спеціальні податкові режими

Єдиний податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.

Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб та його основні елементи: платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами. Податкова звітність та строки її подання платниками єдиного податку – юридичними особами. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб та його основні елементи: платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва – фізичними особами. Податкова звітність та строки її подання платниками єдиного податку – фізичними особами. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники фіксованого податку. Об’єкт оподаткування. База оподаткування. Ставки податку. Податковий (звітний) період. Порядок нарахування та строки сплати. Податкова звітність та строки її подання. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами. Порядок набуття та скасування статусу платника податку. Відповідальність платника податку.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками. Платники збору. Об’єкт оподаткування збором. Ставки збору. Порядок обчислення та строки сплати збору.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності. Платники збору. Об’єкт оподаткування збором. Ставки збору. Порядок обчислення та строки сплати збору.

Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Платники збору. Об’єкти оподаткування збором. Транспортні засоби, які є об’єктами оподаткування збором. База оподаткування збором. Ставки збору. Пільги щодо збору. Податковий період. Строк сплати збору. Порядок обчислення збору. Порядок сплати збору.

Екологічний податок. Платники податку. Податкові агенти. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені). Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк. Порядок обчислення податку. Порядок подання податкової звітності та сплати податку.

Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України. Платники рентної плати. Об’єкт оподаткування. Ставки оподаткування. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати. Контроль та відповідальність платників.

Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні. Платники рентної плати. Об’єкт оподаткування. Ставки рентної плати. Коригуючі коефіцієнти. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати. Контроль та відповідальність платників.

Плата за користування надрами: плата за користування надрами для видобування корисних копалин; плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин.

Плата за користування надрами для видобування корисних копалин. Платники плати. Об’єкт оподаткування. База оподаткування. Визначення вартості одиниці видобутої корисної копалини (мінеральної сировини). Порядок обчислення податкових зобов’язань. Ставки плати. Коригуючі коефіцієнти. Порядок подання податкових розрахунків. Порядок сплати податкових зобов’язань. Контроль та відповідальність платників.

Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин. Платники плати. Об’єкт оподаткування. Ставки плати. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати. Контроль та відповідальність платників.

Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення продуктивних сил. Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки. Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик. Ставки податку за земельні ділянки сільськогосподарських угідь (незалежно від місцезнаходження). Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження). Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження). Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. Особливості встановлення ставок земельного податку. Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів. Ставка податку за земельні ділянки, передані у власність або надані в користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. Ставки податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню. Особливості застосування пільгового оподаткування. Податковий період. Порядок обчислення плати за землю. Строк сплати плати за землю. Орендна плата та її основні елементи. Індексація нормативної грошової оцінки земель. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Платники збору. Об’єкт оподаткування збором. Ставки збору. Порядок обчислення збору. Порядок сплати збору.

Збір за спеціальне використання води. Платники збору. Об’єкт оподаткування збором. Ставки збору. Порядок обчислення збору. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води. Порядок сплати збору.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Платники збору. Об’єкт оподаткування збором. Ставки збору. Порядок обчислення збору. Порядок перерахунку збору. Порядок сплати збору.

Дата добавления: 2015-05-26