Общ. принципы орг-ции финансов страховщика

Состав и стр-ра страх. тарифа

Страх. тариф предст. собой ставку взноса с единицы страх. суммы или объекта страх-ния. Обычно единицей измерения явл. проценты или конкрет сумма с объекта страх-ния. Тариф предст. собой цену страх. риска, а также и ряд других расх.. Тариф, который прим-ся при заключ-и договора страх-ния, наз-ся брутто-тариф. Он имеет следующие составные части: 1) Нетто-тариф, включ-ий в себя выплаты страховых возмещ; отчисления в резервы.

Нетто-тариф полн-тью предназн. для выплат страх-лям.

2) Нагрузка, состоящая из: расх на ведение дела; прибыли страх-щика; отчислений в фонд предупр. мероприятий, гарантийн. фонд.

Из доходов, остающ. после уплаты налогов, страх-ки могут образовывать денеж. фонды, необх-е для обеспеч. их деят-ти по оказанию страх. защиты страх-лей и застрах-ых. В усл. рыноч. отнош. страх. орг-ции занимаются инвестиционно-финанс деят-стью, используя для этого часть свободн. на данный момент средств из страх. резервов и др. накоплений.

Денеж. оборот страх. орг-ции включ. в себя 2 денеж. потока: оборот ср-в, обеспеч-щих страх. защиту страх-лей; оборот средств, предназн. для функц-ния страх. орг-ции. Основн. доход страх. орг-ций образ-ся за счет взносов страх-лей. Денеж. оборот, непоср-но связ. с оказанием страх. защиты, опред-ся случайн. рисковыми наступлениями страх. случаев и неопредел-тью величины нанесен. ущерба. В силу этого в основе исчисления денеж. страх. оборота лежит статистич. метод актуарных расчетов, позволяющ. определить долю участия каждого страх-ля в создании финансов страх-ка, себ-сть и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.

Форма, в кот. исчисляются расходы на проведение данного страх-ния, называется страховой (актуарной) калькуляцией, с помощью кот. можно определить страх. платежи по дог., а также установить суммы расходов на ведение дела в страх. орг-ции. Деят-ть страх. орг-ции в усл-ях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. Поскольку страх. орг-ции явл. хозяйств-ми единицами, то они формируют, помимо специфич. Страх. резервов, и другие фонды, необх-е им для обесп-я хозяйств. деят-ти. Так, акционерные страх. общ-ва, явл-ся владельцами уставного капитала, должны создавать, помимо страх. резервов, и другие фонды в размере не ниже 15% уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыл

19. Дох страх орг-ции - дох, получ. от пров-ия операций прям страх-я, сострах-я и перестрах-я и дох от нестрах-х оп-й. Дох от страх деят-ти: • поступл-я страх взносов по дог прям страх-я, сострах-я и перестрах-я; • суммы, привлек-е из страх рез-в, сформир-х в предыдущ пер-ды; • комиссион вознагр-я и тантьемы, получ по дог сострах-я, перестрах-я; • комиссион вознагр-я, получ за оказ-е услуг страх агента, сюрвейера и авар комиссара; • возмещ-я доли убытков по рискам, перед-м в пере­страх-е и ретроцессию; • суммы возврата выплач-го страх возмещ-я и страх обесп-я.

Дох от нестрах операц: • дох от размещ страх рез-в и др ср-в; • суммы %, начисл-х цедентом в пользу перестрах-ка на депо премий; • сум, получ в пор реализации права треб-я страх-ля по страх-ю им-ва к лицу, ответ­-му за прич-й ущ.

20. Расх страх орг-ии: • выпл страх возмещ-я и страх обеспеч-я; • отчисл-я в страх резервы и фонд предупр. меропр • страх премии, уплач-е по рискам, перед-м в перестр-е; • возмещ-е доли уб-в, уплач-х по рискам, прин-м в перестрах-е; • комис. и брок-е вознагр--е, тантьемы; • расх на веден дела: затр на оказ страх услуг, относ-е на с/с; комис. вознагр-я, уплач за оказ-е услуг страх агента и брокера; возмещ. страх аг-м расх по проезду, свя­з с произв. д-ю; оплата инкассат услуг; оплата детектив и охран услуг; опл усл спец-в (сюрвейеров, врачей, юристов, адвок), привл-ых для оценки страх риска, опр-ия страх ст-ти им-ва и размеров страх выпл; оплата услуг б-ка; расх по изгот-ю страх свид-тв, квитанций и др бланков; расх по аренде ОС; др расх, связ со страх деят-ю; • затраты, связ с размещ-м страх рез-в.

Расх на вед-е дела, выпл страх возм-я и страх обесп-я, отч-я в страх рез-вы, га­рант-е фонды и фонд предупредит мер-тий составляют понятие себестоимости страх услуг. При наступл страх случ страх-к обяз в соотв-ии с закон-ом или дог страх-я выпл страх-лю, застрах лицу или ин треть лицу страх возмещение или страх обеспечение. Для гарантии защиты страх-лей страховщ образ из своих дох необх-е для предстоящ выпл страх резервы: по страх-ю ж-ни, дополн пенс, мед страх-ю- матем рез-вы; по видам страх-я иным, чем страх-е жизни- технич резервы. Прав форми­р-я страх рез-ов устан-ся ГлУправл. Страх рез-вы исчисл-ся в той вал, в кот страх-ки получ взносы и приняли обязат-ва по со­ответ-щим дог страх-я или перестрах-я.Для предохр-я им-ва страх-лей от разруши­т возд-ия стих сил и от несчаст случ страх орг-ция за счет отчисл от страх­ взносов создает фонд предупр. мер-тий. Расх на ведение дела включ: комисс вознагр-я, уплач за оказ-е услуг страх агента и брок; возмещ страх аг-м расх по проезду, свя­з с произв-ен деят-тью; оплата инкассат услуг; оплата детектив и охр услуг; оплата усл спец-тов (сюрвейеров, врачей, юристов), привле­к-х для оценки страх риска, опред-я страх ст-ти им-ва и размеров страх выпл; опл усл банка; расх по изг-ю страх свид-тв, квитанц и др бланков; расх по аренде ОС; др расх.

21 Финансовые результаты деятельности страховщика

Путем сопост. доходов и расходов страх-ка опред. финансовый результат страховых операций.Под фин. результатом страх. операций понимается стоим. оценка итогов хоз. деят-ти страх. орг-ции.Фин. рез-т опред. по страховым операциям в целом и по каждому виду страх-я. При подведении итогов хоз. деят-ти страховой организации фин. рез-т опред. за один год, при оценке эквив. отношений страх-ка и страх-лей – за период, кот. был принят за основу при расчете тарифа. Фин. рез-т включ. два элемента: прибыль (убыток) страх-ка; прирост резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назнач., но в период хранения на счетах страховой орг-ции может быть исп. в качестве источника инвест.операций.Прибыль от страх. операций предст. собой разницу между ценой оказ. страх. услуг и их себестоимостью.

Осн. источником форм-ния прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как сам-ный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в % или уст. в твердой сумме.

Факт. прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может форм-ся за счет любого элемента тарифа, включ. нетто-ставку. Для того чтобы исключ. возм-ть получения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения форм-ния запасных фондов в достаточном объеме исп-ся порядок распред. фонда текущих платежей, согласно кот. по каждому виду страх-я в запасной фонд перечисляется разница между норм. и факт. объемами выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страх. операций включ. в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела.

В общем виде прибыль от страх. деят-ти исчисляется по формуле

Пр = (ЗП + КП + ВП + ВЦР + ВТР) - (ВС + ОЦР + ОТР + РВД),

где ЗП – зараб.страх. премии по договорам страхования и перестр-я;КП – комис. вознагр. за перестрахование;

ВП – часть страховых выплат, выплач. перестр-ками; ВЦР – возвр. суммы из центр. страховых резервов;ВТР – возвр. суммы технических резервов; ВС – выплач. страх. суммы и страх. возмещения; ОЦР – отчисления в централиз. страх. рез. фонды; ОТР – отчисления в технические резервы; РВД – расходы на ведение дела.

Сумма в первых скобках показ. доходы от страх. деят-ти, а сумма во вторых скобках показ. расходы страх-ка на пров. страх. операций.

Страх. компания вправе полностью распоряж. всем объемом мобилиз. страховых премий, используя эти средства для инвестир. и получения инвестиц. дохода. Но когда опред. прибыль от страх. деят-ти не вся сумма мобилиз. страх. премий может рассм. как доход страховщика. Например, страховая компания выдала страх-лю страховой полис сроком на один год и получила от него страховую премию в размере 220 грн. Через год срок действия договора страхования заканч., и вся полученная страховщиком страховая премия по этому договору считается заработанной. Но пока срок действия дог-ра не закончился, полученная страховая премия состоит из двух частей: той, которая считается заработанной, и той, кот. на данный момент времени заработанной считать нельзя (т.е. незаработанная премия).

Кроме прибыли от страховых операций, страховщик может иметь прибыль от инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиций – это прибыль страх. орг-ции от участия в хоз. деят-ти нестрахового хар-ра.

Для хар-ки прибыльности страх. операций по отд. видам страх-я и по всей их сов-ти некоторые страх-ки и исслед-ли прим. пок-ль рентаб-ти (Р), рассчит. по формуле Р=П/р/Пл,

где Пр — сумма приб.от страх. операц. за отч. пер.; Пл — сумма пост. страх. премий по отд. виду страх-я или по всем видам страх. орг-ции.

Пок-ль рентаб-ти, кот. может рассч. и как отношение прибыли к расходам на ведение дела или к общей сумме затрат страх-ка (включая страховые выплаты и отчисления в резерв предупред. мероприятий), использ. в анализе и оценке эфф-ти деят-ти страховой орг-ци.

22 Фонды страх-ка, особен-сти формир-я. Страх. фон д - сов-сть натур. и ден. резервов. формир-х за счет обособления части ВВП и нац. дохода. Осн. формы: 1)централиз. гос. рез. фонд (созд-ся за счет общегосуд. рес-сов для возмещ. ущерба последствий крупных катастроф); 2)фонд соц. защ. насел. (за счет страх. взносов ф. и ю. лиц для защиты нетрудоспос и малоимущих); 3)фонд самострахования (это децентрализ. ден.-натур. фонд для преодоления времен. затрудений); 4)страх. фонд страховщика(за счет ден. взносов ю. и ф. лиц в децентрализ. порядке для выплаты страх. возмещ..) Страх. орг-ции. от поступивших страх. взносов по видам страх-я, относящимся к страх-ю жизни, обязат. видам страх-я, за искл. обязат. госуд.страх-я, обязат. страх-я от несч-х случаев на пр-ве и проф. заболев-й, обязат. страх-я гражда. ответ-сти владельцев трансп. средств, страх. орг-ции обязаны создавать гарантийные фонды на случай невыполнения своих обяз-ств. (формируются страховщ. в бел. Руб) Р-р по обяз. видам страхов. - 2 %, по видам страх., относ.я к страх.жизни, – 1%..Ср-ва этих фондов имеют целевое назначение и выдел-ся страх-ку по реш. през. в случае невозм-сти выполн. страховщиком своих обязательств. От поступивших стр. взносов по обязат.м видам страх-я, за искл. обязат. гос. страх-я, и добров. видам, кроме добров. страх-я дополнит. пенсии, страх. орг. обязаны создавать ф. предупредит. (превентивных) мероприятий. (имеют целевое назнач. и исп-ся для фин-ния мероприятий, направл. на снижение возм-х убытков от страх. случаев и их предотвращение, в бел. Руб.).

Дата добавления: 2015-05-31