Финансовая устойчивость страх. компании

Особенности налогообложения страховых компаний

Страховые компании уплачивают все налоги согл. действ. зак-ву по общим ставкам. Страховая компания не вправе применять УСН и будет уплачивать налоги с з\пл (подоходный налог, отчисления на ФСЗН и Белгосстрах), так же и налог на прибыль. Существует особенности при ведении бухгалтерского учета, а именно с учетом ст. 134 и 135 НКРБ включения в состав затрат и определения доходов страховых организаций.В затраты по пр-ву и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении (далее – затраты), включаются производимые страховыми организациями:

отчисления в страховые резервы, гарантийные фонды и фонды предупредительных (превентивных) мероприятий, расходы на выплату страхового обеспечения, страхового возмещения, на ведение дела, на уплату страховых взносов по договорам о перестраховании, а также иные расходы, включаемые в затраты в соответствии с зак-вом;

выплаты страховым агентам и страховым брокерам вознаграждений за оказанные услуги, осуществляемые за счет отчислений от поступивших страховых взносов, в размере, установленном Минфином.

Согласно п.2.32 ст.3 Закона РБ «О налоге на добавленнуюстоимость» (далее - Закон) освобожд. от налогообложения обороты по реализациина тер-рии РБ услуг пострахованию, сострахованию и перестрахованию.

Т.о., у организаций и ИП,кот. выступают страхователями, получ. суммы страховоговозмещения не признаются объектом налогооблож. и не подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на добавленнуюст-ть, так как не являются стоимостью реализ. товаров(работ, услуг) и не относятся к суммам, на величину которых подлежит

увеличению налоговая база.

Финансовая устойчивость – способность выполнять принятые обяз-ва по договорам страхования в экстремальных условиях, а также способность адекватно реагировать на внешние и внутренние дестабилизирующие воздействия. Для обеспеч. выполнения принятых на себя обяз-в страх. орг. образует из полученных страх. взносов страховые резервы. Порядок и условия образования страх. резервов опр. Минфином.

Гарантийный фонд (от страховых взносов по видам страх. относ. к страх. жизни, обязат. видам страхования, за исключ. обязат. гос. страх., обязат. страх. от несчастных случаев на произв-ве и професс. забол-ний, обязат. страх. гражд. ответ-ти влад. трансп. ср-в): 2% - размер отчисл. по обязат. видам страх., 1% - по видам страх. относ. к страх. жизни. Ср-ва гарант. фондов имеют целевое назнач. и выдел. по реш. Презид. РБ в случае невозможности выполн. своих обяз-в., испльз. только на страх. выплаты.

Фонд предупредит. (превентивных) меропр. Размер отчислений, порядок и направл. использ. опр. Презид. РБ. ФПМ использ. для финансир. меропр. направленных на снижение возможных убытков от страх. случаев и их предотрващ.

Фин. устойч-ть страховщика опр. соотношением трех величин: активов, с одной стороны, и собственного и заемного капитала, с др. стороны. Фин. устойч-ть зависит от числа заключ. договоров и размера страх. тарифа. Чем больше договоров страхов., тем выше фин. устойч-ть, т.к. меньше вероятность одновременного наступления страховых случаев. Не всегда при высоком страх. тарифе фин. устойч-ть страховщика выше, т.к. дорогой страх. продукт может быть не востребован на страховом рынке.

На фин. устойч-ть страховщика существенное влияние оказывает проводимая им инвестиционная политика, также необходимо учитывать уровень инфляции в стране.

27. Платежеспособность страховщика, основные критерии.

Платежеспособность – спос-ть страх-ка своевр. выполнить денеж. обяз-ва, обусл. законом или договором страхования. Для обеспечения своей платежесп. страховая орг. обязана соблюдать соотн. между активами и принятыми обязат-ми. (активы больше либо равны страх. обязат-вам).

Критерии платежесп. опр. Минфином. Инстр. о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых орг-ций:

Оценка платежесп. производится путем сопост. величин фактического и нормат. размеров маржи платежесп., расчет которых производится на основании данных бух. учета и отч-ти страх-ка.

Фактич. размер маржи платежесп. страховщика рассч. как сумма УФ, добав. фонда, фонда накопления, фонда потребления, резервного фонда, нераспред. прибыли отч. года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отч. года и прошлых лет, немат. активов, зад-ти участников (акционеров) по вкладам в УФ, собств. акций, выкупленных у акционеров, дебит. зад-ти, по которой срок исковой давности истек.

Нормативный размер маржи платежесп. страховщика по видам страхования, относ. к страхованию жизни, равен 4% резерва по видам страхования, относящимся к страх. жизни.

Нормативный размер маржи платежесп. страх-ка по видам страх., не относ. к страх. жизни, равен наиб. из сл. двух пок-лей, умноженному на поправ. коэфф-т. Первый показатель - показ., рассчитыв. на основе страховых взносов (страх. премий). Расчетным пер. явл. год (12 мес.), предшествующий отчетной дате. Первый показатель равен 18% от суммы страх. взносов (страх. премий) за расч. период, уменьшенной на сумму возврата страх. взносов (страх. премий) в случаях, предусм. зак-вом и (или) условиями договоров страх. (сострах.), перестрах., за минусом: отчисл. от страх. взносов (страх. премий) в фонды предупр. (превентивных) мер-тий за расчетный период; других отчислений от страх. взносов (страх. премий) в случаях, предусм. зак-вом, за расчетный период.

Второй показатель - показатель, рассчит. на основе страх. выплат. Расчетным пер. явл. 3 года (36 мес.), предшеств. отч. дате.

Второй показатель равен 26% от одной трети суммы: страх. выплат, уменьш. на суммы возврата выплаченного страх. возмещения и страх. обеспечения за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования страхователя (выгодо-приобретателя) к лицу, ответственному за убытки, возмещ. в результате страх., за расчетный период; изменения резерва заявленных, но неурегулиров. убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страх. (сострах.) и рискам, принятым в перестрах., за расчетный период. Расчетным периодом для вычисления поправ. коэфф. явл. год (12 месяцев), предшеств. отчетной дате.

Поправ. коэфф. определяется как отнош. суммы: страх. выплат уменьш. на суммы возврата выплаченного страх. возмещения и страх. обеспечения за минусом начисл. доли перестрах. в страх. выплатах за расч. пер.; изменения резерва заявленных, но неурегулир. убытков и резерва произошедших, но незаявл. убытков, за минусом изменения доли перестраховщ. в указанных резервах за расч. период; к сумме (не исключая доли перестрах.): страх. выплат, уменьш. на суммы возврата выплач. страх. возмещ. и страх. обеспечения, за расч. период; изменения резерва заявл., но неурегулир. убытков и резерва произош., но незаявленных убытков, за расч. период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат поправочный коэфф. =1. В случае, если поправ. коэфф. меньше 0,5, то в целях расчета он = 0,5, если больше 1 - =1. Факт. размер маржи платежесп. страх-ка не должен быть меньше нормат. размера маржи платежесп. страх-ка.

28. Экономический анализ страховой дет-ти. Как экономич. категория страх-е является сост. частью финансов, и так же, как и финансы, страхование обусловлено движением денежной стоимости. Формирование страховых фондов за счет взносов и последующее их использование для того, чтобы возместить ущерб, осуществляется в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений.

С эконом. точки зрения страхование представляет собой систему экономических перераспределительных отношений, включающих формировани страховых фондов за счет страховых взносов; использование созданных фондов на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также оказание помощи участникам страхования; пополнение страховых фондов за счет инвестиционной деятельности.

Фундаментальным принципом организации страхового дела является концентрация средств в страховых резервах страховщика, основанная на таких принципах, как: наличие риска случайного характера и страха его проявления; повторяемость и предсказуемость рисковых событий; возмездность ущерба за счет средств страховщика, возможность оценки причиненного ущерба и прочие.

Необходимо отличать экономическую сущность страхования от его экономического содержания. Т.к. сущность постоянна, а содержание изменчиво и в каждой общественно-экономической формации имеет свою особенность.

Содержание страхования заключается в компенсации ущерба при наступлении неблагоприятных событий.

Экономическая сущность страхования проявляется через его функции, такие как: рисковая, предупредительная, распределительная, сберегательная, контрольная.

29.Осн. условия страх-я имущ-ва ЮЛ. Дог. добр. страх-я им-ва заключаются с орг-циями и пред-ми независимо от их формы собственности, а также с предпр-ми без образ.ЮЛ. Объектами страхования являются: ОС, объекты незав.строит-ва, произ-ва и капит.строит-ва, обор. фонды (ГП, инвентарь, топливо, ТМЦ).

Возможно заключ. дог-в 3 видов: основного, доп., специального. Дог. может быть заключен как в полной балансовой или договорной ст-ти, так и в опред. доле, ам также может быть застрах. часть имущ-ва (отд. объект, вид им-ва). Дог. страх-я заключ. на основании письм. заявл. страх-ля, сост..в 2-х экз. и результатов осмотра, а при страх-и крупных объектов – экспертизы им-ва.

Страх.случаями являются: повреждение или гибель застрах.имущ-ва в рез-те стих.бедствий, пожаров, взрывов, падения деревьев, катастроф и др., а также хищение, уничт. или поврежд. им-ва в рез-те умыш. неправомерных действий 3-х лиц, кража.

При страх-и им-ва страх.сумма не должна превышать его действ. ст-ти, под кот. понимается первоначалная (восст.) стоимость им-ва, уменьшенная на амортиз-ю. По объектам кап.строи-ва страх.суммой является проектно-сметная ст-ть гот. объекта.. По ТМЦ собст.пр-ва стр.стои-ть (СС) = полная с\с. По приобрет.ТМЦ СС = цена их приобр. с учетом рас-в на сортировку, упаковку и т.д. По обетам незав.строит-ва СС=полная с\с гот.объекта согласно калькуляции или аналог.док-м.

Страх.взносы исчисляются по тарифным ставкам, установленным в % к стр.сумме (величина тарифа зависит от опред.условий). Взносы перечисл.безнал.путем на счет стр.комп-и. Договор вступает в силу в момент поступления всего страх.взноса или его первой части. После получения взноса страх-к вправе выдать стр-лю страх.полис. Если в период действ-я дог-ра увеличивается стоим-ть им-ва, то страх-ль имеет право заявлять о пересмотре страх.суммы.Док-ом на основании которого произв. выплата страх.возмещ. = стр.акт, составл.страх-ом с участием представителей страх-ля.

30.Стр-е имущ-ва граждан, условия его проведения. Стр-е имущ-ва граждан проводится в обязательной и добровольной формах. Обяз.стр-е строений проводится на случай уничтожения ил повреждения их в рез-те пожара, взрыва, удара молнии, бури, урагана и т.д.

Обяз.стр-е. Обяз. страхованию строений, принадл. гражданам, не подлежат: ветхие строения; строения, принадл. гражданам, место пребывания кот. неизвестно; садовые домики (дачи); строения в населенных пунктах, кот. исп-ся гражданами периодически под садовые домики (дачи); хоз. (подсобные и дворовые) постройки, гаражи, расп. отдельно от жилого дома; квартиры в многоквартирных жилых домах.

Страховыми случаями по обяз. страхованию строений, принадлежащих гражданам, являются утрата (гибель) или повреждение строений в результате сильного ветра (в том числе шквала, смерча, урагана), града, сильного дождя, сильного снегопада, сильного мороза, сильной жары и других опасных явлений природы, которые по своей интенсивности (силе), масштабу распр-ния и (или) продолж-ти могут причинить вред строениям, высокого уровня воды (при половодьях, паводках, заторах, зажорах), выхода подпочвенных вод, просадки грунта, обвала, оползня, землетрясения и пр.

Стр. сумма по обяз.страх-ю строений, принадлежащих гражданам, составляет 50% от страховой стоимости (страховой оценки) строений. Стр. стоим-ть строений определяется в соотв. с устан. зак-вом порядком. Определение страховой ст-ти строений произв-ся при обяз. участии страхователя либо уполномоченного им лица.

Добр.стр-е. Стр-е домашн.им-ва только добровольное. При стр-ии все им-во подразделяют на группы и в отношении каждой группы устан.своя страх.сумма. Стр.возмещение выплачивается в размере ущерба но не болле стр.суммы.

Стр-е животных. Не принима. На стр-е животные не обеспеченные должным уходом и присмотром, больные, истощенные, а также на карантине. Стр-е производится на случай их гибели, вынужденного убоя и утраты живот-о, в рез-те болезни, стих.бедствий, неправ.дей-ий третьих лиц. Не являются страх.случаями выбраковка, убой по старости, яловости, выявлении пороков. Страх-е на 1 год и только после осмотра животного.

Стр-е тран.средств населения. Объекты стр-я: автомобили, тракторы, комбайны, мотоблоки, мотоциклы, мотороллеры и мопеды (все зарегистриров.в устан.порядке и допущены к движению).

Договор стр-я от 1 мес до 1 года, обязателен осмотр тран.ср-ва и сверка данных по № кузова и двигателя.Постоянным стр-ям предоставляются льготы. Стр-е проводится на случай уничтожения, утраты или повреждения.

31.Осн. условия страх-я трансп. средств. Трансп.ср-ва могут быть застр. только в добров. форме. объекты – мех. трансп.ср-ва, соотв. требованиям зак-ва, зарегистр. в установленном порядке и допущенные к движению (авт-ли всех марок, тракторы, комбайны, мотоблоки, мотоциклы, мотороллеры и мопеды). Одновременно с ними по соглаш. сторон принимаются грузовой прицеп, доп.оборуд. и принадл. К трансп.ср-ву (магнитола, радио, радиотел. и т.п. если они установлены на трансп.ср-ве); багаж; жизнь и здоровье водителя и пассажиров трансп.ср-ва. Дог. страх-я заключ. на срок от 1 мес до 1 года включ-но на основ. письм. или устн. заявления страхователя. Обязателен осмотр трансп.ср-ва, а также номера кузова и двигателя с данными тех.паспорта. По согл.сторон возможно применение франшизы. Страх.сумма по трансп.ср-вам, багажу, доп.оборуд. уст-ся в предел. их остаточной ст-ти на день закл.договора. Если принимаются и водитель с пассажирами, то учитывается кол-во посадочных мест. Страх-е траснп.ср-в провод. на случай уничтожнения, утраты или поврежд. их при наступл. заранее оговор. событий. Осн. вар-ты страх-я: на случай утраты, уничтожения или поврежд. отд.частей, деталей, только в рез дор-трансп. ср-ва, повр. остекления авт-ля, хищение тр.ср-ва и др. Вод-ль и пас-ры счит. застрах. от несч. случая, повлекш. смерть или причин.вреда здоровью в рез.травмы,получ. при дор-трансп. происш., посадке, высадке,погрузке, выгрузке из тр.ср-ва. Страх.взносы исч. по тарифам, диф. по вариантам страх-я, а также в зав-ти от объекта страх-я, особ. условий дог-в, факт.влияющ. на наст.страх.случая, класса безущербности. Взносы уплач-ся единовр. или по частям. дог.вступает в силу в сроки, указ. в дог-ре, но не ранее момента упл.страх.взноса, а при безнал.расчетах – со дня поступ.ср-в на счет старах-ка. Пост.страх-лям могут предост.льготы. Страх.возм. не может превыш. размер страх. Суммы по дог-ру. При поврежд. застр.объекта возм.выплач. в размере ст-ти ремонта (опред. страх-ком на осн.акта осмотра, сметы). Ст-ть нов. з-ч опред. по факт.ст-ти за выч. велич.физ.износа. Выпл.страх.обеспеч. в связи с травмой (при дор-трансп.происш...) пр-ся на осн.методик страх.от несч.случаев. Зак-вом предусм.случаи, когда возмещ.не выплачивается. Не явл.страх. случаем и не подлеж.возмещ.убытки из-за: произв. дефект., ремонта вызв.нестрах.случ., реконстр., поврежд. шин, управл.тр.ср-вои в сост.алк.опьян. и т.п. либ опередача лицу не имеющ. док.на право упр-я., и др.

32. Страх-е грузов, усл. его провед-я.Сущность – принятиестрах-ком отв-ти возместить за страх. премию убытки в разм. полн. или част. ущерба, нанес. грузу врез-те страх.случая. Цель страх-я: защита страх.интерес.грузовлад-в; форм-е ден.ср-в для предупр.риск.ситуаций, кот могут повр. или уничт.груз; соверш. усл.страх-я, обесп. страх.грузов и его конкурент-ть; созд. условий без-ти и стаб-ти во внеш. и внутр. торговле. Это один из наиб. распр.видов имущ.страх-я, имеющ. опред. особен.: примен.различных полисов, возм-ть страх. груз выше его ст-ти в момент закл. дог-ра и др. Риски зависят от: вида тр-та, топограф. и временных условий перевозок, хар-ки груза и условий его трансп-ки.

Страх. осущ-ся на общепринят. усл., разраб. в Англии, предст.собой триформы страх.покрытия: А – с отв-тью за все риски, предлаг. обширн. страх.защиту; В – «с отв-тью за частную аварию», обесп. среднюю защиту; С – «без отв-ти за поврежд. кроме случаев крушения», предст. огранич. срах.защиту, и примен. в том случае когда экпортер или импортер д.получить страх.защиту в своей стране. Нередко предг-ся и 4-е условие – «с отв-тью за риски хран-я на складах в месте отпр-я,ожид-я погрзуки и в месте назнач. по сле выгрузки». По нему возмещ. убытки от гибели, поврежд, пропажи груз полностью или частично вследствие противоправн.действий 3-их лиц, пожара и взрыва, просадки грунта, подмочик или затопления. Страх-е грузов основ-ся на пр-пе универсаль-ности рисков: страх-к несет отв-ть за все риски, кроме тех, кот. не подлежат страх-ю. Риски исключ-ся из страх.защиты если: им подверже-ны огранич.число страх-лей; если сущ-ет законод.база, освоб. страх-ка от выпл. страх.возмещ по конкр.видам рискам (воен. и пиратские действия, гражд.войны, народн. волнения, забастовки, террор.акты, конфискация, реквизиция, арест по треб.властей, все что связано с атомн.энергией и радиоакт-тью).

Сущест. нестрахуемые ущербы: 1) ущерб по вине страх-ля или застр-го; 2) поврежд.сост.груза или упак. до начала страх-я; 3) браков. или недост.упак. или неэффект. подг.груза к трансп-ке; 4) ущербы,вызв. ест. св-ми груза; 5) наруш.тамож.и прочих норм по отгрузке и предпис.перевозчика; 6) ущербы из-за политич. рисков и др. Страх-к не несет отв-ть за риски, по кот. не произв. страх-е.

При закл. дог-ра страх-я страх-к имеет право оценки страх.риска. Страх. сумма заявл. в дог-ре по усмотр. страх-ля в пред. ст-ти груза. В страх.сумму вкл: общ.торг.ст-ть груза в месте отправл (цена, по кот. застрах. грузы могут быть проданы по бирж. или рыноч. цене); з-ты на страх.; з-ты возник. до приема груза заказчиком; окончат. уплач-й фрахт. При расчете страх. премии величина тарифа уст-ся с учетом пропорц. зав-ти от вида и надежн. тр-та, рода груза, дальности превозок. При этом тариф корректир. с учетом бонусов: бонус-скидка – при офрмл. дог-ра на особо выгодных для страх-ка условиях при отсутствии реализ.страх. риска у страх-ля не менее 1 года; бонус-надбавка – уст-ся к баз. страх. тарифу если в отнош. объекта страх-я случил. реали.страх.риска.

Срок действ. дг-ра включ. общую продолж. трансп-ки и связ. с ней хр-ние, макс. прод-ть может быть не более 30 дней.

При наступлении страх.случая все связан. с ним меропиятия наз. ликвидацией убытка. Установлением причин страх. случая и размера ущерба закнимаются аварийные комиссары,а в морском страховании – диспашеры. В сумму страх. возмещ. включ. матер. ущерб, з-ты на перегрузку, хран-е и сверхплан. з-ты по дальнейш. тр-ке, з-ты на предупрежд.ущерба, рамзер ущерба по общей аварии (в морском страх)

33. Страх-е технич. рисков, осн. условия проведения. Включает: строит-монтаж. страх-е (страх-е строит. предпр-ля от всех рисков CAR, страх-е всех монтаж. рисковEAR, страх-е отв-ти перед 3-ми лицами при строит-монтаж.работах); страх-е машин; страх-е электрон.устройств; страх-е запасов на случай порчи; страх-е инженерн. сооружений; страх-е на случай потери прибыли в рез-те поломки машин. оборудования.

Страх-лями по данным видам страх-я могут выступать все стороны, для кот. в связи со строит-вом объекта возникает риск. Н-р, по EAR – застройщик, изгот. монтир. объекта, приобр-ль монтир. объекта; по CAR – застройщик, строит.предпр-ли м подрядчики, кредитор, финансир. строит-во. CARиEAR предст. очень широкую защиту, все убытки по ним в теч. срока действ.дог-ра возмещаются (исключ. воен.действия, гражд. волнения, ядерн. энергетика, умысел страх-ля; а также требов. о возмещ. убытка по неустойкам и недостаткам, убытки в рез-те ошибочн. проектир-ния, внутр. поврежд. строит. машин). Доп-но в страх. покрытие могут быть включены расходы по расчистке места страх. события после страх.случая; издержки по оплате сверхуроч.работ, в праздн.и воскр.дни, перевозки груза на больш.скорости – связ. с ликвидац. ущерба; отв-ть возник. в рез-те ущерба, в т.ч по кот может быть возложена по закону. Страх.защита действ. с момента нач. стоит. работ и заканч. приемкой или пуском в экспл. гот. объекта. Страх. сумма по CARдог. ст-ть строит-ва включ. ст-ть пост. строит материалов и вып. работ; по EAR – ст-ть монтир. установок включ. издержки по перевозке, ТП, разл. сборы и расходы по монтажу. По кажд. дог-ру уста. франшиза, размер ее зависит от хар-ра и объема рсика. Страх. премия при CARзависит от окруж.условий и их водействий на строит.площадку, хар-к констр. и строит мат-лов, строит технологий и др.; при EARисп-ся геологич., гидролог. и метеорол. инф-ция о площадке, инф. о пред. опыте фирмы в осущ. таких проектов, охр. и противопож. устр-ва, график поставок и монтажа, инф-ция об устр-вах до передачи им-ва на хр-ние и др. При наст. страх.случая страх-к в пред. страх.суммы возмещает з-ты, необх. для устранения ущерба, причин. застрах. объектам. По объектам сроит-ва (монтажа)ущерб – сумма фактич. произв. на день стр.случая затрат, и возмещ. подлежат з-ты, принятые в расчет при установл. страх. суммы. Сущность страх-я машин – страх-е машин от поломок (аварий), кот.покрывало бы ущерб, возникающ. внезапно и непредвиденно. При этом не покрыв-ся ущерб от: рисков, страх. кот.предусм. др.видами; затопления, наводнения, землетр., оседания грунта; износа в рез-те обыч.исп-ния или эксплуатации, а также действия коррозии, эрозии и накипи; военных событий и всех видов гражд. беспорядков; ошибок или недостатков, за кот. несет отв-ть поставщик и др. Страх. сумма уст-ся в пред. ст-ти восстановл.машин, включ. ТП, расходы, осущ. на трансп. и монтаж. Страх. тарифы опред. по каждому типу машин с исп. стат. данных. Период страх-я – 1 год с автом.продлением на этот же срок, пока стороны не заявят о расторжении дог-ра. Если при ущербе требуется только ремонт, то страх-к возмещ. ст-ть ремонта. Не подлежат возмещ. расходы по текущ. ремонту застрах. объектов. Страх-е электрон.устройств включ: страх-е ЭВМ, электрон. и ядерных мед. апаратов (рентгены), устр-ва передачи инф-ции, проч.устр-ва., носителей данных как доп. к ЭВМ. Такое страх-е покрывает все убытки, кот. возникают внезапно и непредвиденно. Эти убытки должны затронуть реальн. ст-ть застрах.предметов,в рез-те чего возник. необх-ть его ремонта или замены. Не подлеж. страх-ю трад. исключ (воен.действ., ядерн. энергетика и т.п.), а также износ в ходе эксплут., ущерб от коррозии, ошибки и неисправности, за кот. несет отв-ть поставщик, неисправности, обусловл. выходом из строя из-за систем снабжения электроэнергией, газа, воды; расходы по провед. ТО; эстетич.недостатки, косвен.убытки и косвен.недостатки. Страх. сумма уст-ся исходя из ст-ти восст.машин, оборуд., включ. там.пошл, расх.на трансп., монтаж. Экономич. обосновано уст-ть по дог-ру франшизу (ввиду частых мелких повреждений).

34. Страхование предпринимательских рисков, направления развития

По договору страх-я предпр. риска может быть застрахован предпр. риск только самого страхователя и только в его пользу. Дог. страх-я предпр. риска лица, не занимающегося предпр.деят-тью, ничтожен. Договор страх-я предпр. риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключ.в пользу страхователя. Сущ-ют различные клас-ции фин. рисков. Объединим под определением «предпр. риски» условно все риски, связанные с финансовыми потерями. Они включ. риск непогашения кредита и финансовые риски. Страхование риска непогаш. кредита подразд. на страхование:- риска непогашения комм. кредита;

- риска непогашения потреб. кредита;- риска непогашения экспортного кредита.

Страхование фин. рисков включает в себя страх-е банковской гарантии, страхование поручительства перед банком, риска неоплаты лиз. платежей, сделок купли-продажи, сделок поставки товара. Большое значение страхования рисков непогаш. кредитов очевидно. Вполне естественно желание банков заручиться поддержкой на случай возможных потерь при выдаче кредитов предпр-лям, начинающим свою деятельность. Когда банк отказывает небольшому предприятию в выдаче кредита, причиной чаще всего является большой риск. При страховании риска непогашения кредита страх-лями выступают ЮЛ, осуществляющие в соответствии с действ. зак-вом предпр. деят-ть по выдаче кредитов или займов. Причем, как было отмечено выше, предпр. риск может быть застрахован только в пользу страх-ля, т.е. если договор страхования заключает банк, то он же и получит страховое возмещ. Страхование кредитных операций должно быть построено на след. принципах:- страх-е риска непогашения кредита должно по времени предш-ть появлению конкретного риска;- страх-е предп-ет, возникн. во время кредитования чрезмерного риска, и от него страховая компания стремится обезопасить банк;при страх-и вышеуказанного риска имеет место оценка банком и страховой компанией кредитосп. заемщика;- страх-я компания не является кред. учреждением. При заключ.таких дог. объектом страх-я является риск убытков банка от деят-ти, связ. с выдачей кредитов, кот.он может понести из-за нарушения заемщиком своих обяз-в по кредитному дог. в отнош. погашения суммы выд. кредита в установленный срок и в полном объеме.Риск убытков вследствие неуплаты заемщиком процентов по кредиту не является объектом страхования. Страх. случай - это непогаш. заемщиком по окончании срока кред-ния (при погаш. кредита по частям - на установленную дату осуществления посл. платежа в погаш. долга; при открытии заемщику кред. линии - по окончании срока кред. по каждому отдельному кредиту) суммы кредита (займа) в полном объеме. Страх. сумма устан. по согл. сторон в пределах суммы убытков, которые может понести банк (страхователь) от предпр. деят-ти, связанной с выдачей кредитов (займов), опред. исходя из основной суммы долга без учета процентов по кредиту (займу). Размер страх. тарифа (страховой премии или цены страхового полиса) по договору страхования определяется страх-ком при заключении договора в зависимости от степени риска и в среднем составляет 3-7 %. На страховой тариф оказывают влияние срок страхования (срок действия кредитного договора), обеспеч-ть кредита (отсутствие залога, гарантии или поручительства), отсутствие у заемщика случаев невозврата по ранее выдававшимся ему кредитам и др. При фин.рисках страх-ми могут выступать ЮЛ– комм. орг-ции независимо от организ.-правовой формы и ИП, осущ. предпр.дея-ть. Объектом страхования являются имущ. интересы страхователя, связ. с риском возникн. у него убытков из-за нарушения его прав (например, невып., ненадлежащего вып-ния контрагентом страх-ля своих обяз-в по договору со страхователем) при осущ-нии предпр. деят-ти по следу. видам сделок:- купля-продажа, поставка товаров, в т.ч. для государственных нужд, контрактация, продажа недвиж-ти;- мена;- аренда, в т.ч. прокат, аренда трансп. средств, зданий или сооружений, пр-тия, фин. аренда (лизинг);- подряд, в т.ч. бытовой, строительный, подрядные работы для гос. нужд;возмездное оказание услуг.

Страх. риском является фин. риск страх-ля, связ. с нарушением или ненадлежащим исп-ем контрагентом страхователя (должником) обяз-в, прин.на себя по договору со страх-лем, выразившихся.: в непоставке, недопоставке товаров, непередаче имущества, невып. работ, неоказании услуг в сроки, уст. дог.; поставке товаров качества, комплектности, не соотв. условиям закл. дог-ра и др.

35. Страхование внешнеэкономических рисков, его специфика.

Страхование внешнеэкономических рисков - комплекс видов страхования, обеспеч. защиту интересов отеч. и заруб. участников тех или иных форм междунар. сотрудничества. Включает:

- страхование экспортно-импортных грузов и перевозящих их средств транспорта: судов, самолетов, автотранспорта и т.д.;

- страхование строительно-монтажных рисков;

- страхование экспортных кредитов;

- страхование международных торгово-промышленных и иных выставок;

- страхование имущества иностранных компаний и работающих в других странах российских организаций;

- страхование гражданской ответственности иностранных участников экономического сотрудничества; и др.

Страхование во ВЭД представляет собой комплекс видов страхования, обеспечивающих защиту от рисков участников международного сотрудничества. При этом учитывается законодательство зарубежных государств и международные правовые нормы. Страхование внешнеэкономических рисков весьма актуально, так как затрагивает экономические интересы участников ВЭД, а также интересы государства. Страхование во ВЭД является дополнительным источником поступления в страну иностранной валюты от оказания страховых услуг, обеспечивая при этом страховую защиту. Страхование является неотъемлемой частью любой внешнеторговой сделки. В международной торговой практике существует большое число договорных условий поставки товаров. Эти условия регламентированы Международными правилами интерпретации коммерческих терминов, подготовленными Международной торговой палатой (правила «ИНКОТЕРМС»). Здесь оговорено применение терминов в зависимости от способов транспортировки и видов транспорта. Торговый контракт и договор перевозки обычно дополняет договор страхования грузов. Перевозка груза производится на основание коносамента, то есть контракта между грузовладельцем и перевозчиком. Этот документ определяет границы страхового покрытия. Карго-страхование предусматривает страховое покрытие груза только во время его передвижения. Объектом страхования карго являются: сам груз, таможенная пошлина; оплата посредников. Современное морское страхование—крупнейшая отрасль страхования, составляющая основу транспортного страхования. Оно имеется почти во всех странах мира.

Морское страхование можно разделить на следующие виды:

· Каско—этот вид страхования обеспечивает страховым покрытием действующие и строящиеся морские суда;

· Карго—страховая защита груза на всем протяжении его перемещения, т.е. от склада до склада;

· Страхование ответственности—покрывает опасности, возникающие во время мореплавания, т.к. судно является причиной загрязнения морской среды;

· Страхование фрахта—страхование судна от потери дохода.

· Страхование экспортных кредитов или страхование риска неплатежа, по которому страховщик гарантирует кредитору своевременную оплату поставок товаров, оборудования или услуг, оказанных в кредит за рубежом, как правило, не производится частными страховыми компаниями. Подобное страхование возложено на специализированные государственные учреждения или общества с контрольным пакетом акций у государства. В РБ основной страховщик по данному виду—Белэксимгарант.

· Страхование кредитов увеличивает экспортные возможности участников ВЭД. При этом страхование является экономичным способом обеспечения надежности внешнеторговых операций.

36. Страхование жизни и пенсий Страх-е жизни, как любой вид страх-я, оформляется договором, по которому одна из сторон, страховщик, берет на себя обязат-во посредством получ-я им страх. премий, уплачив. страхователем, выплатить обуслов. страх. сумму, если в течение срока действия страх-я произойдет предусмотр. страх. случай в жизни застрахов-го. Страховым. случаем считается смерть или продолж-ся жизнь (дожитие) застрах-го, времен. утрата трудоспособ., оконч. труд. деят в вязи с выходом на пенсию.

Страх-е жизни является особо продолжительным, иногда рассчитанным на всю жизнь застрах-го. Врем. страх-е жизни, как и страх-е на случай пенсии, в теч. всей жизни и т.д., заключ. обычно на длительный срок, в теч. кот. страх-к не имеет права расторг. контракт.

Договор страх-я жизни обуславливает выплаты, которые обязуется уплатить страховщик. Он также регулирует права и обязанности страхователя, как и других лиц, кот. могут быть объектами прав и обязанностей, вытекающих из договора о страх-и. Эти лица – застрахованный и выгодоприобретатель.

Страхователь - это лицо, кот. заключает и подписывает договор о страх-и со страховщиком, берет на себя обязат-ва, определенные договором. Это тот, кто подписывает договор и платит премии, или тот, кто покупает страх. полис.

Застрахованный по дог-ру о страх-и жизни – это физлицо, о жизни кот. заключ. контракт. Это человек, чья жизнь подвергается риску. В большинстве операций по страх-ю страхователь и застрахованный обычно являются одним и тем же лицом.

Виды страх. жизни: добровольное страх. жизни, жизни в пользу детей, жизни детей, универс. страх-е жизни, страх-е жизни кредитополучателя.

ВРБ страх-е жизни осущ. компания «Стравита»

Страх-е жизни только на случай смерти не имеет широкого распространения. Оно, как правило, совмещ. в одном виде страх-я, содержащем страх. защиту на случай утраты трудоспособ., пенсионного обеспечения, смерти или гибели. Такое страх-е назыв. «смешанное страх-е жизни».

Пенсионное страх-е является дополнительным пенсионным обеспечением к гос. пенсиям. Страх. взносы в данном случае уплач. непосредственно самими гражданами-страхователями или юрлицами в пользу своих работников, а пенсионные страх.фонды формируются страховщиками.

Пенсионное страх-е имеет различ. варианты страх. выплат как по срокам, так и по суммам. Оно может быть индивидуальным (каждым гражданином) и групповым (за счет юрлиц). В основе установления страх. взносов (тарификации) при страх-и пенсий лежат возрастные харак-ки, состояние здоровья и др. страх-е жизни и пенсий включает в себя элементы накопления и сбережения денежных ср-в, а выплата страх. обеспеч-я производ. по окончании срока страх-я или в случае смерти застрах-го. В силу этого страх-е жизни и пенсий относится к накопит. (долгосроч.) категории страх-я.

37. Страхование от несчастных случаев Страх-е от несч. случаев обесп. риск того, что опред. лицо физ-ки пострадает от несчастного случая. Несч. случай – физич. поврежд-е, следств. кот. является травма, ранение, увечье, а также времен. инвалидность, пост. инвалидность или смерть. В кач. несч. случ. могут приз-ся случайные, внезапные, непреднам. случаи, происш. со страх-лем или застрах. в период действия дог-ра и сопровожд. потерей здоровья, болезнью, смертью.

Наиб. характер. признаками данных страх. событий явл. их кр-врем. и непредсказуемость величины ущерба. Поэтому все виды этого страх-я относятся к рисковой категории страх-я.

Произош. событие не может быть признано страх. случаем если оно наступ. в случае: ядерноговзрыва, военных действий, зобостовок, гражданской войны, самоубийства, попытки самоуб., алгогольн., тоскич., наркотич. опьянения, инф. заболевания, кровоизлияния в мозг, внемточ. беременности.,наркотич., воен. действий, зобастовок, гражд. войны, самоубийства, попытки самоуб.

В РБ уст. обязат. страх-е от несчастн. случаев на пр-ве и проф. заболеваний порядок и условия проведения кот. отраж. в гл 14 Указа 530. Обязат страх-ю от несчастн случ на пр-ве и проф.заболев подлеж жизнь или здор гражд: Выполн раб на основ труд дог(контракта); раб-х по гражд-прав дог на терр страх-ля; вып-х работу на осн член-ва в орг-х люб орг-правов форм; явл. Учащ-ся, студ-ми учрежд образ всех видов, в пер прох произв практ; содерж-ся в исправит-х, лечебно-труд, воспитат-труд учрежд-х и привлек-х к выполн оплач-х работ. Обяз страх распр-ся т-же на гр-н РБ, работ-их в организ РБ, нах за границ, и иностр гр и лиц без гр, постоянн прожив и работ в РБ. Функц страх-ка возлож на гос страх орг — РУСП ”Белгосстрах“

Обяз. страх-е от несч сл на пр и проф заболев осущ-ся на принц: гар-ти застрах-м права на страх обеспе-е; экон. заинтересов субъ страх в обеспеч здоровых и безопасн усл тр, профилакт несчастн случ на пр-ве и проф-х заболев; дифференц страх-х тариф в завис-ти от класса професс-го риска; обязат-ти регистрац страх-лей у страх-щика, упл ему страх взносов; формиров-я и расход-я ср-тв на обязат страх-е от несч-х случ на пр и проф заб на солидарн осн; целев использ-я ср-в обязат-го стр от нес сл на пр и пр заб. Если след-м несч. случая явл. смерть застр-го, то страховщик выплачивает выгодоприобр. страх. сумму.

Дата добавления: 2015-05-31