Тема 5. Объекты налогообложения

Субъекты налоговых правоотношений

Тема 3. Налоговые правоотношения.

1. Понятие, виды и структура налогово-правовых норм. Понятие, виды и элементы налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений: налогоплательщики, налоговые агенты, государственные органы, органы муниципальных образований, общественно-территориальные образования.

2. Понятие субъекта налогового правоотношения. Понятие налоговой правосубъектности, ее особенности, взаимосвязь с конституционной, административной и гражданско-правовой правосубъектностью. Виды налоговой правосубъектности.

3. Виды субъектов налоговых правоотношений. Физическое лицо. Индивидуальный предприниматель. Организация. Соотношение понятия «организация», используемого в налоговом праве, и термина «юридическое лицо». Разновидности организаций. Представительство в налоговых отношениях (законные и уполномоченные представители налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента). Государственные органы и органы муниципальных образований, общественно-территориальные образования (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования). Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

4. Элементы и содержание налоговой правосубъектности физических лиц и организаций. Налоговая правоспособность и дееспособность. Налоговая деликтоспособность. Содержание налоговой правосубъектности (компетенции) государственных органов и органов муниципальных образований, общественно-территориальных образований. Особенности налоговой компетенции, ее отличие от административно-правовой компетенции.

5. Налоговая компетенция Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы и ее подразделений, таможенных органов, органов внутренних дел и иных государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов муниципальных образований.

Тема 4. Налоговые органы. Таможенные органы.

Финансовые органы. Органы внутренних дел

1. Налоговые органы в РФ. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

2. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.

3. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.

4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел, а также их должностных лиц.

1. Понятие и виды объектов налоговых правоотношений.

2. Юридические факты в налоговом праве. Объекты налогообложения как основания возникновения налоговых правоотношений. Виды объектов налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг и принципы определения цены их реализации. Доходы как объект налогообложения и принципы их определения. Виды доходов. Расходы. Имущество. Прибыль.

Тема 6. Система налогов и сборов в Российской Федерации

1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов. Организационные принципы ее построения. Принцип единства налоговой системы. Принцип стабильности налоговой системы. Принцип исчерпывающего перечня налогов. Нормативно-правовые акты, определяющие строение действующей системы налогов и сборов в РФ. Понятие налогового гнета и эффективности налоговой системы.

2. Виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Личные и реальные налоги. Абстрактные (общие) и целевые (специальные) налоги.

3. Порядок установления и введения налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Факультативные элементы налогообложения: предмет налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения и др.

4. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Дата добавления: 2015-05-31