Фінансово-правові засади організації платіжних систем в Україні 2 страница

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси* — граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час. Задля прискорення обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, встановлено ліміт каси та терміни здавання готівкової виручки (готівки*. Для банків і підприємців ліміту каси й термінів здавання готівкової виручки (готівки* не запроваджено.

Здавання готівкової виручки (готівки* здійснюється само­стійно або через відповідні служби, яким згідно із законодав­ством України надано право на перевезення валютних ціннос­тей та інкасацію коштів. Зокрема, це можуть бути інкасатори НБУ або комерційних банків; працівники Державної служби охорони при Міністерстві внутрішніх справ України; підприєм­ства поштового зв'язку для переказування на поточні рахунки в установах банків. Операції із зарахування готівкової виручки належать до розрахунково-касового обслуговування.

Ліміт каси може встановлюватися у таких розмірах:

- для підприємств, які мають строк здавання готівки в банк щодня (у день її надходження до каси* або наступного дня від дня її надходження до каси, у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи на початку робочого дня, але не більше від розміру середньоденного надходження готівки до каси (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти*;

- для підприємств, які мають інший строк здавання готівки в банк, - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівки та її суми, але не більше п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти*;

- для підприємств, ліміти каси яких установлюються згідно з фактичними витратами готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів*, - не більше від розміру середньоденної видачі готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти*;

- для підприємств, у яких відповідний середньоденний показник, дорівнює нулю або не більше десяти НМДГ, - у розмірі, що перевищує обчислений середньоденний показник, але не більше 10 НМДГ;

-. Держказначейство України самостійно визначає порядок установлення ліміту каси в його касі та касах бюджетних установ і організацій, що ним обслуговуються;

- небанківські фінансові установи самостійно визначають порядок розрахунку ліміту каси та встановлюють розмір ліміту каси з урахуванням особливостей діяльності та режиму роботи;

- підприємства, що виробляють та перероблюють сільськогосподарську продукцію можуть установлювати (переглядати* ліміт каси на період заготівлі та перероблення такої продукції згідно з фактичними показниками їх касових обігів (надходжень або видачі готівки* за будь-які 3 місяці сезону її виробництва (перероблення* попереднього року;

- підприємствам зв'язку та релігійним організаціям ліміт каси та строки здавання готівки не встановлюються.

Отже, підприємства можуть тримати в позаробочий час готівку в межах, що не перевищують установлений ліміт каси. Готівка, що перевищує встановлений ліміт каси, обов'язково здається до банків для її зарахування на банківські рахунки. Вся готівка, що перебуває в його касі на кінець робочого дня і не здана підприємством, вважається понадлімітною.

Не вважаються понадлімітними готівкові кошти в день їх надходження, якщо вони:

- будуть здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства, (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби* наступного дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства; - надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби* наступного робочого дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу*, понад установлений ліміт каси протягом 3 робочих днів, включно і днем одержання готівки в банку (для віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту та морських портів - протягом 5 робочих днів*. Готівка, що одержана в банку на інші виплати, має видаватися підприємством своїм працівникам у той самий день.

Видача готівкових коштів під звіт на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини, крім металобрухту, дозволяється на строк не більше 10 робочих днів від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі потреби на строк не більше 2 робочих днів, включно з днем отримання готівкових коштів під звіт.

Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на відрядження, так і для вирішення під час відрядження виробничих питань (у тому числі для закупівлі сільськогосподарської продукції у населення та заготівлі вторинної сировини*, то строк, на який видана готівка під звіт на ці завдання, може бути продовжено до завершення терміну відрядження.

Строки здавання готівки неоднакові для різних підприємств і є такими:

№

п/п

Тип підприємства

Строки здавання готівки

розташоване в населеному пункті, де є банк

щодня

розташоване в населеному пункті, де є банк,

але час закінчення робочого дня (зміни*, не

дає змогу забезпечити здавання готівки в

день її надходження

наступного за днем:: надходження її до каси

розташоване в населеному пункті, де немає банку

не рідше 1 разу на 5

робочих днів

здійснює страхову діяльність та діяльність з

випуску і

проведення лотерей

не рідше 1 разу на 5

робочих днів

працює у вихідні та святкові дні і не має

змоги (через відсутність домовленості з

банком на інкасацію* здати одержану за ці

дні готівку

протягом операційного

часу наступного робочого

дня

в окремі дні не має перевищення ліміту каси

може в ці дні не здавати

в установлені строкиготівку

Особливістю встановлення ліміту каси є те, що вона проводиться підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним (старшим* бухгалтером та керівником підприємства (уповноваженою особою*. До розрахунку приймається строк здавання підприємством готівки для її зарахування на рахунки в банках, визначений відповідним договором банківського рахунку. Для кожного підприємства, його відокремленого підрозділу складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі, який затверджується внутрішніми наказами (розпорядженнями* підприємства.

При визначенні ліміту каси обов'язково беруться до уваги: розрахунок середньоденного надходження готівки до каси, або її середньоденної видачі з каси; режим і специфіка роботи підприємства; віддаленість від банку; обсяг касових обігів (надходжень і видатків* за всіма рахунками; установлені строки здавання готівки; тривалість операційного часу банку; наявність домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо.

Розрахунково-касове обслуговування — послуги, надані банком клієнту на підставі відповідного договору, укладеного між ними, пов'язані з переказом грошей із рахунку (на рахунок* цього клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договорами на роз­рахунково-касове обслуговування.

Правові засади здійснення цих операції визначають ЗУ «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-ИІ, «Про платіжні системи та переказ кош­тів в Україні» від 05.04.2001 р. № 2346-ІП, нормативно-правові акти НБУ. Порядок касового обслуговування банками клієн­тів визначено в Інструкції «Про касові операції в банках Украї­ни», затвердженій постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 р. № 337 (зі змінами*.

Обов'язковою складовою розрахунково-касового обслуго­вування є оформлення розрахункових чекових книжок, розрахункових чеків, емісія платіжних карток у разі відкриття (пере­оформлення* рахунку, поточного його обслуговування, закриття цього рахунку. Саме в договорах на розрахунково-касове обслу­говування зазначено ліміт касової готівки, що встановлюється для клієнта. Водночас, як правило, передбачається, що про своє бажання отримати певну суму готівкою він має завчасно пові­домити установу банку. Інструкція НБУ № 337 визначає зразки касових документів, на підставі яких здійснюється приймання і видача готівки, порядок їх заповнення тощо. Недотримання ви­мог щодо наявності реквізитів касових документів (до них нале­жать заява на переказ готівки; прибутково-видатковий касовий ордер; заява на видачу готівки; прибутковий касовий ордер; ви­датковий касовий ордер; грошовий чек; рахунки на сплату пла­тежів та документи, встановлені відповідною платіжною систе­мою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі* є підставою для їх неприйняття.

Функції розрахункових палат, через які здійснюється розра­хунково-касове обслуговування на території України, викону­ють установи банків та органи Державної казначейської служби України, через які обслуговуються бюджетні установи. Банки вступають у кореспондентські відносини з НБУ шляхом укладення догово­рів на розрахунково-касове обслуговування з відкриттям корес­пондентського рахунку в територіальному управлінні НБУ за місцезнаходженням власника рахунку.

Банк самостійно визначає перелік касових операцій та інших по­слуг, що їх пропонує клієнтам, якщо інше не регламентовано законо­давчими актами. Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечувати: визначення справжності та платіжності банкнот (мо­нет*; обов'язкове приймання готівки на вимогу клієнта; своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до кас банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахун­ки згідно з вимогами нормативно-правових актів; своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет* національної та інозем­ної валюти; обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет* національної валюти на придатні до обігу та вилучення сумнівних банкнот (монет* на дослідження, а також обмін монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет* одного номіналу на банкноти (монети* іншого номіналу; документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в операційній касі; своєчасне відо­браження касових операцій у бухгалтерському обліку; належний внут­рішній контроль за касовими операціями; здавання готівки національної валюти до територіальних управлінь на встановлених відповідним договором умовах; створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання; задоволення потреб клієнтів у готівці; систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті; іден­тифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 тим. гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.

Із метою дотримання фінансової дисципліни чинне законо­давство встановлює також граничну суму готівкового розрахун­ку, тобто встановлену відповідною постановою НБУ граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприєм­ця* з іншим підприємством (підприємцем* протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі по­над зазначену граничну суму проводять лише в безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців*, з якими здійснюють розрахунки, протягом дня не лімітується. Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між підприємствами в оплату за товари, придбані на виробничі (господарські* потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Ці обмеження не поширюються на: розрахунки підприємств (підприємців* із фізичними особами, бюджетами, державними цільовими фондами; добровільні пожертвування та благодійну допомогу; розрахунки підприємств (підприємців* за спожиту ни­ми електричну енергію; використання коштів, виданих на відряд­ження; розрахунки підприємств (підприємців* між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції. Перелік товарів, що належать до цієї продукції, визначено ЗУ «Про державну підтримку сільського господарства України».

Граничнасумаготівковогорозрахунку одного підприємства

(підприємця* з іншим підприємством (підприємцем* протягом одного

дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється

відповідною постановою Правління Національного банку України.

Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в

безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців*, з якими

здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.

Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між

підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі

(господарські* потреби за рахунок коштів, одержаних за

корпоративними спеціальними платіжними засобами. Зазначені обмеження не поширюються на:

а* розрахунки підприємств (підприємців* з фізичними особами,

бюджетами та державними цільовими фондами;

б* добровільні пожертвування та благодійну допомогу;

в* використання коштів, виданих на відрядження;

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з

іншими підприємствами (підприємцями* понад установлену граничну

суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково

додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня

платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з

подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим

Лекція до Н.Е. 2.2. (Опорний конспект)

5. Правове регулювання відносин у сфері готівкового обігу та здійснення розрахунково-касового обслуговування

5. Правове регулювання відносину сфері готівкового обігу та здійсненнярозрахунково-касового обслуговування

Відносини у сфері готівкового обігу регламентовано в ЗУ «Про Національний банк України», «Про банки і банківську ді­яльність» від 07.12.2000 р. № 212, «Про застосування реє­страторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадсько­го харчування та послуг» в ред. 1.01.13р., «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» 05.04.2001 р. № 2346, у підзаконних актах. Зокрема, сюди можна віднести Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постано­вою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637 (зі змінами*, Постановою Правління НБУ Про затвердження Інструкції про ведення касових операції банками в Україні від 1.06.2011 р. № 790 (зі змінами*, тощо.

Основними завданнями установ банків в організації готівки є: повне і своєчасне забезпечення потреб економіки в готівці; забезпечення своєчасної видачі готівки підприємствам і підпри­ємцям на оплату праці, пенсій, допомоги та на інші цілі; ство­рення умов для залучення готівки до кас банків; сприяння скоро­ченню використання готівки в розрахунках за товари й послуги шляхом впровадження прогресивних форм безготівкових розра­хунків.

Готівковий обіг — це обіг законних платіжних засобів (банк­нот і розмінної монети*, які обслуговують потреби економіки країни. Готівкові розрахунки — це платежі готівкою підпри­ємств, підприємців і фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги* й за опе­раціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг* та іншого майна відповідно до законодавства.

Касові операції — операції з приймання та видачі грошей із кас підприємств, зокрема банку. Це сукупність матеріаль­но-технічних процедур, що полягають у прийнятті, зберіганні та видачі готівкових коштів.

Регулювання касових операцій підпадає під регулювання окремого фінансово-правового інституту. Залежно від того, ка­сові операції яких суб'єктів регулює держава, виокремлюють:

операції банків та інших кредитно-фінансових установ;

операції підприємств, установ, організацій;

операції підприємств та ін­ших організацій із безпосереднього прийняття від населення платежів за товари, роботи, послуги.

Для забезпечення дотримання фінансової дисципліни при проведенні касових операцій використовують відповідні фінан­сово-розрахункові документи. Так, розрахунки готівкою під­приємств (підприємців* між собою та з фізичними особами про­водять із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїз­них документів тощо, які підтверджують факт продажу (повер­нення* товарів, надання послуг, отримання (повернення* кош­тів, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо. Підприємства мають забезпечувати по­стійну наявність у своїх касах банкнот і монет різних номіналів для видачі решти громадянам.

Касові операції оформляють за допомогою прибуткових та видаткових касових ордерів на підставі постанови Правління НБУ Про затвердження Інструкції про ведення касових операції банками в Україні від 1.06.2011 р. № 790 (зі змінами*. Зокрема, видачу готівки з кас підприємств проводять за видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжни­ми* відомостями. Документи на видачу готівки мають підпису­вати керівник і головний бухгалтер або особи, на це уповноваже­ні. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо. Якщо на доданих документах, заявах, рахунках тощо є дозвільний припис керівника, то останній на видаткових касових ордерах не обов'язковий.

Касова книга — документ установленої форми, що застосо­вується для здійснення первинного обліку готівки в касі. Усі надходження і видачу готівки у національній валюті підприєм­ства відображають у касовій книзі. Кожне підприємство (юри­дична особа*, що має касу, веде одну касову книгу для обліку операцій з готівкою в національній валюті (без урахування кас відокремлених підрозділів*. Записи у касовій книзі здійснюють на підставі інформації з касових документів. Контроль за правильним веденням касової книги покладено на головного бухга­лтера або на працівника підприємства, уповноваженого на це керівником (п. 4 Положення про ведення касових операцій у на­ціональній валюті в Україні, затвердженого Постановою НБУ від 15.02.2004 р. № 637 (зі змінами**.

Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в установі банку для виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів (доходу*, яка перевищує установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів із дня одер­жання готівки в установі. Готівку, одержану на інші виплати, підприємство має видавати своїм працівникам того самого дня. Суми готівки, одержані в установі банку й не використані за призначенням протягом установлених вище термінів, підприєм­ство повертає установі банку не пізніше наступного робочого дня установи та підприємства або може залишити в касі (в ме­жах установленого ліміту* і видавати на ті самі цілі.

Видачу готівки з кас підприємств проводять лише під звіт за умови повного звіту конкретної підзвітної особи за раніше виданими під звіт сумами, тобто в разі подання до бухгалтерії авансового звіту про витрачені (частково витрачені* кошти та одночасного повернення до каси підприємства залишку готівки, виданої під звіт. Підзвітні особи зобов'язані подати до бухгал­терії підприємства разом із невикористаним залишком готівки авансовий звіт про витрачання одержаних у касі сум у такі тер­міни: за відрядженнями — протягом трьох робочих днів після повернення з відрядження; на закупівлю сільськогосподарської продукції, продуктів її переробки та заготівлю вторинної сиро­вини (крім металобрухту* — протягом 10 робочих днів із дня видачі готівки під звіт; на всі інші виробничі (господарські* по­треби — наступного робочого дня після видачі готівки під звіт. Уся готівка, що надходить до кас підприємств, має бути своєчас­но та в повній сумі оприбуткована в касах. Для обліку операцій із готівкою підприємці використовують книгу обліку доходів і витрат, форму та порядок заповнення якої встановлює Держав­на податкова служба України.

Операції через касу здійснює касир. Чинне законодавство передбачає, що керівник підприємства одночасно із зарахуван­ням на роботу касира укладає з ним договір про повну матері­альну відповідальність та ознайомлює його з останнім під роз­пис, згідно з яким касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Касиру заборо­нено передовіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам.

На підприємствах, які мають одного касира, за потреби тим­часово його замінити обов'язки касира покладають на іншого працівника за письмовим наказом керівника. Із цим працівни­ком укладають договір про повну матеріальну відповідальність на час виконання ним таких обов'язків. За відсутності касира (у зв'язку із хворобою тощо* цінності, що перебувають у нього під звітом, перераховує інший касир, якому їх передають, у присут­ності керівника та головного бухгалтера або в присутності комі­сії, призначеної керівником підприємства. Про результати пере­рахування і передавання цінностей складають акт за підписами зазначених осіб. На підприємствах, штатний розпис яких не пе­редбачає посади касира, виконання його обов'язків може бути покладене відповідно до письмового розпорядження керівника підприємства на бухгалтера чи іншого працівника, з яким укла­дають договір про повну матеріальну відповідальність.

Із метою контролю за схоронністю готівкових коштів на під­приємствах згідно з наказом керівника проводять інвентари­зації кас. Для цього призначають комісію, яка по закінченні ін­вентаризації каси складає акт. При цьому відповідальність за дотримання порядку ведення операцій із готівкою покладають на підприємців та керівників підприємств. Осіб, винних у пору­шенні порядку ведення операцій із готівкою, притягують до від­повідальності в установленому чинним законодавством поряд­ку. У разі виявлення порушень установленого порядку ведення операцій із готівкою органи Державної податкової служби Украї­ни застосовують до порушників штрафні санкції на підставі по­дання контролюючих органів.

Усі підприємства та підприємці, які відкрили поточні рахун­ки в установах банків, зберігають на них свої кошти на договір­них умовах. Для регулювання обігу готівки та підтримання касо­вої дисципліни чинне законодавство передбачає, що готівкову виручку, яка надійшла до кас підприємств, вони мають здавати до установ банків для зарахування на їх поточні рахунки.

З метою прискорення обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, установлюються ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (крім банків і підприємців*.

Порядок визначення строків здавання готівки та розрахунку ліміту каси міститься у нормах глави 5 Положення №637, відповідно до змісту яких строки здавання підприємствами готівки для її зарахування на рахунки в банках визначаються підприємством, узгоджуються з банком і визначаються в договорі банківського рахунку між підприємством та банком (у якому відкрито рахунок підприємства*.

Підприємства можуть тримати в позаробочий час у своїх ка­сах готівкову виручку (готівку* в межах, що не перевищують установлений ліміт каси. У разі перевищення ліміту готівкову виручку (готівку* обов'язково здають до банків для її зара­хування на банківські рахунки. Відокремлені підрозділи під­приємств—юридичних осіб можуть здавати готівкову виручку (готівку* безпосередньо до кас таких, юридичних осіб або до будь-якого банку для її переказу і зарахування на банківські ра­хунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готів­кову виручку (готівку* можна здавати до операторів поштового зв'язку для її переказу на банківські рахунки підприємства.

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси* — граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час. Задля прискорення обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, встановлено ліміт каси та терміни здавання готівкової виручки (готівки*. Для банків і підприємців ліміту каси й термінів здавання готівкової виручки (готівки* не запроваджено.

Здавання готівкової виручки (готівки* здійснюється само­стійно або через відповідні служби, яким згідно із законодав­ством України надано право на перевезення валютних ціннос­тей та інкасацію коштів. Зокрема, це можуть бути інкасатори НБУ або комерційних банків; працівники Державної служби охорони при Міністерстві внутрішніх справ України; підприєм­ства поштового зв'язку для переказування на поточні рахунки в установах банків. Операції із зарахування готівкової виручки належать до розрахунково-касового обслуговування.

Ліміт каси може встановлюватися у таких розмірах:

- для підприємств, які мають строк здавання готівки в банк щодня (у день її надходження до каси* або наступного дня від дня її надходження до каси, у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи на початку робочого дня, але не більше від розміру середньоденного надходження готівки до каси (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти*;

- для підприємств, які мають інший строк здавання готівки в банк, - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання готівки та її суми, але не більше п'ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти*;

- для підприємств, ліміти каси яких установлюються згідно з фактичними витратами готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів*, - не більше від розміру середньоденної видачі готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти*;

- для підприємств, у яких відповідний середньоденний показник, дорівнює нулю або не більше десяти НМДГ, - у розмірі, що перевищує обчислений середньоденний показник, але не більше 10 НМДГ;

-. Держказначейство України самостійно визначає порядок установлення ліміту каси в його касі та касах бюджетних установ і організацій, що ним обслуговуються;

- небанківські фінансові установи самостійно визначають порядок розрахунку ліміту каси та встановлюють розмір ліміту каси з урахуванням особливостей діяльності та режиму роботи;

- підприємства, що виробляють та перероблюють сільськогосподарську продукцію можуть установлювати (переглядати* ліміт каси на період заготівлі та перероблення такої продукції згідно з фактичними показниками їх касових обігів (надходжень або видачі готівки* за будь-які 3 місяці сезону її виробництва (перероблення* попереднього року;

- підприємствам зв'язку та релігійним організаціям ліміт каси та строки здавання готівки не встановлюються.

Отже, підприємства можуть тримати в позаробочий час готівку в межах, що не перевищують установлений ліміт каси. Готівка, що перевищує встановлений ліміт каси, обов'язково здається до банків для її зарахування на банківські рахунки. Вся готівка, що перебуває в його касі на кінець робочого дня і не здана підприємством, вважається понадлімітною.

Не вважаються понадлімітними готівкові кошти в день їх надходження, якщо вони:

- будуть здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства, (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби* наступного дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства; - надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби* наступного робочого дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу*, понад установлений ліміт каси протягом 3 робочих днів, включно і днем одержання готівки в банку (для віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту та морських портів - протягом 5 робочих днів*. Готівка, що одержана в банку на інші виплати, має видаватися підприємством своїм працівникам у той самий день.

Видача готівкових коштів під звіт на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини, крім металобрухту, дозволяється на строк не більше 10 робочих днів від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі потреби на строк не більше 2 робочих днів, включно з днем отримання готівкових коштів під звіт.

Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на відрядження, так і для вирішення під час відрядження виробничих питань (у тому числі для закупівлі сільськогосподарської продукції у населення та заготівлі вторинної сировини*, то строк, на який видана готівка під звіт на ці завдання, може бути продовжено до завершення терміну відрядження.

Дата добавления: 2015-05-31