Фінансово-правові засади організації платіжних систем в Україні 3 страница

Строки здавання готівки неоднакові для різних підприємств і є такими:

Тип підприємства

Строки здавання готівки

розташоване в населеному пункті, де є банк

щодня

розташоване в населеному пункті, де є банк,

але час закінчення робочого дня (зміни*, не

дає змогу забезпечити здавання готівки в

день її надходження

наступного за днем:: надходження її до каси

розташоване в населеному пункті, де немає банку

не рідше 1 разу на 5

робочих днів

здійснює страхову діяльність та діяльність з

випуску і

проведення лотерей

не рідше 1 разу на 5

робочих днів

працює у вихідні та святкові дні і не має

змоги (через відсутність домовленості з

банком на інкасацію* здати одержану за ці

дні готівку

протягом операційного

часу наступного робочого

дня 6в окремі дні не має перевищення ліміту каси

може в ці дні не здавати

в установлені строки

готівку

Особливістю встановлення ліміту каси є те, що вона проводиться підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним (старшим* бухгалтером та керівником підприємства (уповноваженою особою*. До розрахунку приймається строк здавання підприємством готівки для її зарахування на рахунки в банках, визначений відповідним договором банківського рахунку. Для кожного підприємства, його відокремленого підрозділу складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі, який затверджується внутрішніми наказами (розпорядженнями* підприємства.

При визначенні ліміту каси обов'язково беруться до уваги: розрахунок середньоденного надходження готівки до каси, або її середньоденної видачі з каси; режим і специфіка роботи підприємства; віддаленість від банку; обсяг касових обігів (надходжень і видатків* за всіма рахунками; установлені строки здавання готівки; тривалість операційного часу банку; наявність домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо.

Розрахунково-касове обслуговування — послуги, надані банком клієнту на підставі відповідного договору, укладеного між ними, пов'язані з переказом грошей із рахунку (на рахунок* цього клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договорами на роз­рахунково-касове обслуговування.

Правові засади здійснення цих операції визначають ЗУ «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-ИІ, «Про платіжні системи та переказ кош­тів в Україні» від 05.04.2001 р. № 2346-ІП, нормативно-правові акти НБУ. Порядок касового обслуговування банками клієн­тів визначено в Інструкції «Про касові операції в банках Украї­ни», затвердженій постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 р. № 337 (зі змінами*.

Обов'язковою складовою розрахунково-касового обслуго­вування є оформлення розрахункових чекових книжок, розрахункових чеків, емісія платіжних карток у разі відкриття (пере­оформлення* рахунку, поточного його обслуговування, закриття цього рахунку. Саме в договорах на розрахунково-касове обслу­говування зазначено ліміт касової готівки, що встановлюється для клієнта. Водночас, як правило, передбачається, що про своє бажання отримати певну суму готівкою він має завчасно пові­домити установу банку. Інструкція НБУ № 337 визначає зразки касових документів, на підставі яких здійснюється приймання і видача готівки, порядок їх заповнення тощо. Недотримання ви­мог щодо наявності реквізитів касових документів (до них нале­жать заява на переказ готівки; прибутково-видатковий касовий ордер; заява на видачу готівки; прибутковий касовий ордер; ви­датковий касовий ордер; грошовий чек; рахунки на сплату пла­тежів та документи, встановлені відповідною платіжною систе­мою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі* є підставою для їх неприйняття.

Функції розрахункових палат, через які здійснюється розра­хунково-касове обслуговування на території України, викону­ють установи банків та органи Державної казначейської служби України, через які обслуговуються бюджетні установи. Банки вступають у кореспондентські відносини з НБУ шляхом укладення догово­рів на розрахунково-касове обслуговування з відкриттям корес­пондентського рахунку в територіальному управлінні НБУ за місцезнаходженням власника рахунку.

Банк самостійно визначає перелік касових операцій та інших по­слуг, що їх пропонує клієнтам, якщо інше не регламентовано законо­давчими актами. Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечувати: визначення справжності та платіжності банкнот (мо­нет*; обов'язкове приймання готівки на вимогу клієнта; своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до кас банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахун­ки згідно з вимогами нормативно-правових актів; своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет* національної та інозем­ної валюти; обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет* національної валюти на придатні до обігу та вилучення сумнівних банкнот (монет* на дослідження, а також обмін монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет* одного номіналу на банкноти (монети* іншого номіналу; документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в операційній касі; своєчасне відо­браження касових операцій у бухгалтерському обліку; належний внут­рішній контроль за касовими операціями; здавання готівки національної валюти до територіальних управлінь на встановлених відповідним договором умовах; створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання; задоволення потреб клієнтів у готівці; систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті; іден­тифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 тим. гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.

Із метою дотримання фінансової дисципліни чинне законо­давство встановлює також граничну суму готівкового розрахун­ку, тобто встановлену відповідною постановою НБУ граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприєм­ця* з іншим підприємством (підприємцем* протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі по­над зазначену граничну суму проводять лише в безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців*, з якими здійснюють розрахунки, протягом дня не лімітується. Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між підприємствами в оплату за товари, придбані на виробничі (господарські* потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Ці обмеження не поширюються на: розрахунки підприємств (підприємців* із фізичними особами, бюджетами, державними цільовими фондами; добровільні пожертвування та благодійну допомогу; розрахунки підприємств (підприємців* за спожиту ни­ми електричну енергію; використання коштів, виданих на відряд­ження; розрахунки підприємств (підприємців* між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції. Перелік товарів, що належать до цієї продукції, визначено ЗУ «Про державну підтримку сільського господарства України».

Граничнасумаготівковогорозрахунку одного підприємства

(підприємця* з іншим підприємством (підприємцем* протягом одного

дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється

відповідною постановою Правління Національного банку України.

Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в

безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців*, з якими

здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежується.

Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між

підприємствами в оплату за товари, що придбані на виробничі

(господарські* потреби за рахунок коштів, одержаних за

корпоративними спеціальними платіжними засобами. Зазначені обмеження не поширюються на:

а* розрахунки підприємств (підприємців* з фізичними особами,

бюджетами та державними цільовими фондами;

б* добровільні пожертвування та благодійну допомогу;

в* використання коштів, виданих на відрядження;

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з

іншими підприємствами (підприємцями* понад установлену граничну

суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково

додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня

платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з

подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим

Дата добавления: 2015-05-31