Основні напрями і види фінансового аналізу

Основні напрями аналізу фінансового стану підприємства на­ведено на рис. 1.2.

Основу інформаційного забезпечення оцінки фінансового стану складає бухгалтерська звітність. Крім того, може використовуватись додаткова інформація, в основному оперативного характеру, однак вона має допоміжний характер.

Рис.1.2. Схема аналізу фінансового стану підприємства

Існує кілька видів фінансового аналізу, класифікацію яких подано на рис. 1.3.

За обсягом аналітичного дослідження

Внутрішній фінансовий аналіз

Зовнішній фінансовий аналіз  

Рис. 1.3. Класифікація видів фінансового аналізу за різними ознаками

1. За організаційними формами проведення виділяють внут­рішній і зовнішній фінансовий аналіз.

Внутрішній аналіз проводять фахівці самого підприємства.

Зовнішній аналіз здійснюють аналітики, які є сторонніми особами для підприємства, і тому не мають доступу до внутріш­ньої інформаційної бази підприємства. Такий аналіз більш фор­малізований і менш деталізований.

Особливостями зовнішнього фінансового аналізу є:

—значна чисельність суб'єктів аналізу користувачів інформа­ції про діяльність підприємства;

—різноманітність цілей та інтересів суб'єктів аналізу;

—наявність типових методик аналізу, стандартів обліку і звіт­ності;

—орієнтація аналізу тільки на публічну зовнішню звітність підприємства;

—обмеженість завдань аналізу;

—максимальна доступність результатів аналізу для користу­вачів інформації.

Основним змістом зовнішнього фінансового аналізу є:

1) аналіз показників прибутку;

2) аналіз показників рентабельності;

3) аналіз фінансового стану, ринкової стійкості, ліквідності балансу, платоспроможності підприємства.

4) аналіз ефективності використання позикового капіталу;

5) економічна діагностика фінансового стану підприємства і рейтингова оцінка емітентів.

Фінансовий аналіз за даними фінансової звітності називають класичним аналізом.

Основний зміст внутрішнього фінансового аналізу такий самий, як і зовнішнього, проте в ньому використовують як дже­рело інформації оперативні дані системного бухгалтерського об­ліку, нормативну і планову інформацію.

Він включає аналіз ефективності авансування капіталу, аналіз взаємозв'язку витрат, обороту і прибутку, а також оцінку ефектив­ності господарської діяльності.

2. За обсягом аналітичного дослідження розрізняють повний та тематичний фінансовий аналіз підприємства.

Повний фінансовий аналіз проводять з метою вивчення усіх аспектів фінансової діяльності підприємства в комплексі;

Тематичний фінансовий аналіз обмежується вивченням окремих аспектів фінансової діяльності підприємства. Предметом фінансового аналізу може бути ефективність використання активів підприємства, оптимальність залучення фінансових ресурсів з окремих джерел, стан фінансової стійкості та платоспроможності підприємства, оптимальність фінансової структури капіталу тощо.

3. Залежно від об'єкта фінансового аналізу можна виділити такі його види:

• аналіз фінансової діяльності підприємства в цілому. У процесі такого аналізу об'єктом вивчення є фінансова діяльність підприємства в цілому без виділення окремих його структурних одиниць та підрозділів;

• аналіз фінансової діяльності окремих підрозділів підприєм­ства. Цей аналіз грунтується в основному на результатах внутрішнього аналізу підприємства;

• аналіз окремих фінансових операцій підприємства. Предметом такого аналізу можуть бути окремі операції, пов'язані з коротко- або довгостроковими фінансовими вкладеннями, з фінансуванням окремих реальних проектів.

4. Залежно від періоду проведення виділяють попередній, по­точний (оперативний) та прогнозний фінансовий аналіз.

Дата добавления: 2015-05-26