ТЕМА 3. Финансовый контроль

Задачи и упражнения.

Тема № 3. Финансовый контроль.

1. Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.

2. Виды финансового контроля.

3. Органы финансового контроля.

4. Методы финансового контроля. Ревизия.

1. На основании Конституции РФ определите полномочия Государственной Думы РФ, Президента РФ и Правительства РФ в области финансового контроля. Ответ дайте на основании анализа действующего законодательства.

2. Какими полномочиями обладают местные органы власти в области финансового контроля? Ответ дайте на основании анализа действующего законодательства.

3. Какими полномочиями обладают органы Федеральной налоговой службы в области финансового контроля? Ответ дайте на основании сравнения НК РФ и Постановления Правительства «О Федеральной налоговой службе».

4. Какие санкции и в каком порядке вправе налагать налоговая инспекция? Ответ дайте на основании анализа действующего законодательства.

5. Какие санкции вправе применять Контрольное управление Президента РФ?

6. Кто контролирует деятельность коммерческих банков? Ответ дайте на основании анализа законодательства о Банках.

7. Руководитель учреждения дал главному бухгалтеру незаконное распоряжение увеличить нормы расходов. Каковы права и обязанности главного бухгалтера в данном случае?

8. Инспектор районной (городской) налоговой инспекции в результате проведенной им проверки финансовой деятельности малого предприятия установил нарушения финансовой дисциплины. В связи с этим он наложил на директора и главного бухгалтера штраф. Правомерны ли действия налогового инспектора?

9. Заместитель главного бухгалтера предприятия, исполняя полномочия главного бухгалтера в период его командировки, поехал в банк для получения денег с целью своевременной выплаты заработанной платы. Своё решение он объяснил болезнью кассира, получавшего обычно деньги в банке. Правомерны ли действия зам. главного бухгалтера?

Нормативный материал

Федеральный закон РФ от 13 июля 2001 г. «Об аудиторской деятельности» с изм. и доп. // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 34224 № 51. Ст. 4829; 2002. № 1. Ст. 2

Федеральный закон РФ от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3418; 2002. № 30. Ст. 3029; № 44. Ст. 4296.

Федеральный закон РФ от 11 января 1995 г. «О Счетной палате РФ» // СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167.

Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. с изм. и доп. от 23 июля 1998 г. «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 1998. № 30. Ст. 3619.

Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. № 45. Ст. 4251; 2003. № 15. Ст. 1346.

Указ Президента РФ от 13 мая 2000 г. № 849 в ред. 5 октября 2004 г. № 1272 «О полномочном представителе Президента Российской Федерации в федеральном округе» // СЗ РФ. 2000. № 20. Ст. 2112.

Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля» // СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3696.

Указ Президента РФ от 24 сентября 1993 г. «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» // САПП РФ. 1993. № 39. Ст. 3605.

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 № 429 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. 2004. № 35. Ст. 3637.

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2002 г. «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2002. № 6. Ст. 583.

Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 186 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1479.

Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 306 «Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. № 26. Ст. 2676.

Постановление Правительства РФ от 9 апреля 2004 г. № 206 «Вопросы Федеральной службы по финансовым рынкам» // СЗ РФ. 2004. № 16. Ст. 1564.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 317 «Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» // СЗ РФ. 2004. № 27. Ст. 2780.

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 203 «Вопросы Федеральной службы страхового надзора» // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1495.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 «Об утверждении положения о Федеральной службе страхового надзора» // СЗ РФ. 2004. № 28. Ст. 2904.

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 15. Ст. 1490.

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

Постановление Правительства РФ от 16 марта 1999 г. № 298 «О порядке выплаты свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля» // СЗ РФ. 1999. № 13. Ст. 1601.

Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 835 «О первичных учетных документах» // СЗ РФ. 1997. № 28. Ст. 3448.

Распоряжение Правительства РФ от 17 июля 2002 г. № 283р «О внутреннем контроле» // СЗ РФ. 2002. № 29. Ст. 2995.

Положение о Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Утв. Указом Президента РФ от 1 июля 1996 г. № 1009 // СЗ РФ. 1996. № 28. Ст. 3357.

Положение о контрольно-ревизионном управлении Министерства финансов РФ в субъекте Российской Федерации. Утв. постановлением Правительства РФ от 6 августа 1998 г. № 888 // СЗ РФ. 1998. № 33. Ст. 4007.

Положение о ведомственном контроле, за финансово-хозяйственной деятельностью объединений, предприятий, организаций и учреждений. Утв. постановлением Совета Министров СССР от 2 апреля 1981 г.// СП СССР. 1981. Отд. 1. № 15. Ст. 89.

Положение о территориальных органах Комитета РФ по финансовому мониторингу. Утв. приказом КФМ России от 1 июля 2002 г. № 41 // РГ. 2002. 24 июля.

Литература

Андреев В.К. Правовые проблемы аудита // Государство и право. 1995. № 1. С. 56 - 66.

Бахмуцкова Н.А. Аудит как новый вид финансового контроля // Вестник СГАП. 2001. № 1. С. 29 – 32.

Беляев В.П., Владимирова О.В. Государственный финансовый контроль России в первой половине 19 века // Финансовое право. 2005. № 2.

Бурцев В.В. Проблемы внутреннего аудита // Бухгалтерский учет. 1998. № 2. С. 80.

Васильев А.А. Перспективы развития финансового контроля Счетной палаты Российской Федерации // Финансовое право. 2004. № 1. С. 15 – 19.

Грачева Е.Ю. Задачи государственного финансового контроля в условиях криминализации финансовой сферы // Вестник СГАП. 2001. № 1. С. 11 – 19.

Грачева Е.Ю. Основные тенденции развития государственного финансового контроля в Российской Федерации // Российская юридическая доктрина в ХХ1 веке: проблемы и пути их решения: Научно-практическая конференция (2001 г.) / Под ред. А.И. Демидова. Саратов: СГАП, 2001.

Грачева Е.Ю. Основные тенденции развития государственного финансового контроля в Российской Федерации: Материалы научно-практической конференции. Май 2002. С.-Петербург // Известия вузов. Правоведение. 2002. № 5.

Грачева Е.Ю. проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: 2000.

Денисов С.А. Формирование контрольной ветви государственной власти и ограничение коррупции // Государство и право. 2002. № 3. С. 9 – 16.

Ерицян А.В. Государственный контроль за соблюдением законодательства субъектами предпринимательской деятельности // Государство и право. 2002. № 2. С. 103 – 108.

Задунаев А.Ю. Аудитор иностранных юридических лиц, осуществляющих свою деятельность в РФ // Налоговый вестник. 1998. №№ 2 - 4.

Зингаревич М. Организация внутреннего контроля в банках // Финансовый бизнес. 1996. № 8.

Качановский Д.Е. Порядок создания службы внутреннего аудита и организация ее работы // Государство и право. 2004. № 2. С. 105 – 108.

Качановский Д.Е. Проблемы финансово-правового регулирования внутреннего аудита // Государство и право. 2004. № 5. С. 102 – 106.

Коробкина Л.М. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган государственного финансового контроля // Финансовое право. 2007. № 5. С. 2 – 6.

Королев С. Ответственность аудитора в РФ // Финансовый бизнес. 1997. № 1.

Косолапов С.В. Контрольно-ревизионная деятельность Счетной палаты РФ // Финансовое право. 2007. № 5. С. 6 – 12.

Макарьева В.И. Сущность камеральных и документальных проверок // Налоговый вестник. 1997. № 11. С. 72.

Материалы Государственной налоговой службы РФ. Об усилении государственного контроля за налоговой дисциплиной крупных компаний и предприятий-неплательщиков // Налоговый вестник. 1997. № 2. С. 3.

Новосельцев О. Аудит интеллектуальной собственности // Хозяйство и право. 1994. № 12. С. 46.

Осипов В. Налоговые службы зарубежных стран // Финансовый бизнес. 1997. №№ 4,8; 1996. №№ 10, 11.

Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы РФ. М., Инвест Фонд. 1995.

Погосян Н.Д. Правовой статус высших органов финансового контроля Великобритании, Франции, Германии и Польши // Государство и право. 1998. № 2. С. 103 - 111.

Соколов В.Я. Принцип существенности в аудите // Бухгалтерский учет. 1997. № 11.

Соколов в.Я. Планирование аудиторской проверки // Бухгалтерский учет. 1997. № 8.

Студенкина М.С. Государственный контроль и применение ответственности как формы государственного регулирования экономическими процессами. В кн. Административно-правовое регулирование экономических отношений. М.: 2001.

Стуков Л. Ответственность аудитора в российских условиях // Хозяйство и право. № 11. С. 52.

Терехов А.А. Аудитор акционерного общества // Бухгалтерский учет. 1997. № 4.

Финансовый контроль: Учебное пособие / Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. М.: 2004.

Химичева Н.И. Вопросы правового регулирования государственного и муниципального финансового контроля // Вестник СГАП. 2001. № 1 С. 4 – 11.

Чернявский В.С. Государственный финансовый контроль: проблемы эффективности // Финансовое право. 2004. № 3. С. 8 – 16.

Шулева Г.Г. Об оформлении налоговых проверок // Бухгалтерский учет. 1997. № 11.

Ялбуганов А.А. Финансовый контроль как правовой институт: основные этапы развития // известия вузов. Правоведение. 2000. № 3.

Дата добавления: 2015-05-31