Тема 4. Налоговая обязанность и ее исполнение

Тема 3. Налоговое правоотношение

Понятие и признаки налогового правоотношения. Классификация налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Налог, сбор, пеня, штраф. Понятие недоимки.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность.

Классификация субъектов налоговых правоотношений. Взаимозависимые субъекты налоговых правоотношений. Консолидированная группа налогоплательщиков.

Понятие и характеристика правого статуса налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов.

Проблема двойного налогообложения. Правовые средства избежания двойного налогообложения.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Компетенция налоговых органов. Функции налоговых органов. Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба (ФНС России). Территориальные органы ФНС России. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность должностных лиц налоговых органов. Органы, имеющие право осуществлять отдельные полномочия налоговых органов. Таможенные органы. Функции таможенных органов в сфере налогообложения.

Компетенция правоохранительных органов в налоговой сфере. Участие органов внутренних дел в проведении мероприятий налогового контроля.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Иные участники налоговых правоотношений, содействующие налоговому администрированию.

Налоговая обязанность: понятие, юридическое содержание, признаки. Соотношение налогового обязательства и налоговой обязанности. Налоговая обязанность в узком и широком смысле.

Виды налоговой обязанности.

Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. Юридические факты, влекущие возникновение налоговой обязанности. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Общий и специальный порядок исполнения налоговой обязанности. Добровольное исполнение налоговой обязанности. Порядок уплаты налога.

Неисполнение налоговой обязанности. Налог и недоимка. Требование об уплате налогов, сборов, пеней. Бесспорная и судебная процедуры принудительного исполнения налогового обязательства.

Налоговая обязанность и налоговое планирование (налоговая оптимизация, налоговая минимизация). Понятие налогового планирования, его пределы и методы.

Дата добавления: 2015-05-31