Тема 6. Налогообложение юридических лиц

Тема 5. Налогообложение физических лиц

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Тема 3. Налоговый контроль. Обжалование решений (актов, действий/бездействий) налоговых органов и их должностных лиц

Рассматривая данную тему, студенты должны помнить о том, что создание механизма контроля за субъектами налоговых правоотношений и объектами налогообложения позволяет обеспечивать интересы государства и муниципальных образований в налоговой сфере. При исследовании налогового контроля целесообразным видится раскрытие его понятия, принципов, целей, форм и методов.

Студентам предлагается соотнести научные подходы при изучении места налогового контроля в системе финансового контроля.

Рассматривая данную тему, студентам предлагается отдельное внимание уделить вопросам применения мер ответственности к нарушителям налогового законодательства. При изучении указанных вопросов важным моментом является рассмотрение различных взглядов о месте и роли ответственности за налоговые правонарушения в рамках юридической ответственности (например С.Г. Пепеляева, А.В. Брызгалина, И.И. Кучерова).

Рассматривая особенности налогообложения физических лиц, отдельное внимание стоит уделить изучению правового положения отдельных

групп физических лиц, выделяемых Налоговым кодексом РФ в качестве плательщиков налогов, например индивидуальных предпринимателей, нотариусов, глав крестьянских фермерских хозяйств, физических лиц, осуществляющих выплаты нанимаемым работникам.

Довольно важным представляется изучение правового положения резидентов и нерезидентов для целей исчисления налога на доходы физических лиц.

Интересными для исследования являются особенности постановки на налоговый учет физических лиц-налогоплательщиков, а также специфика выполнения ими своих обязанностей как лично, так и с привлечением представителей.

Отдельное внимание необходимо уделить изучению различных видов налоговых льгот.

Рассматривая особенности уплаты налога на прибыль организаций, студентам необходимо изучить правовое положение отдельных групп плательщиков — российских организаций, иностранных организаций, действующих посредством постоянного представительства, и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность ари отсутствии такового. При этом необходимо обратить внимание на целый ряд дискуссионных вопросов, связанных с исполнением ими своих обязанностей — понятие постоянного представительства, соотношение критериев оценки обоснованности и документальной подтвержденности расходов и др.

Рассматривая вопросы, связанные с характеристикой налога на имущество организаций, стоит соотнести порядок правового регулирования данного налога, как на федеральном уровне, так и в субъектах РФ.

Тема 7. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами (косвенные налоги)

При изучении данной темы студенты должны научиться отличать прямые налоги от косвенных, уметь характеризовать юридический состав косвенных налогов на примере акцизов и налога на добавленную стоимость.

Отдельное внимание необходимо уделить рассмотрению механизма уплаты данных налогов, зачета излишне уплаченных платежей и их возмещения.

Дата добавления: 2015-05-31