Оприходование материалов

Если количество и качество поступивших материалов совпадают с данными, указанными в товаросопроводительных документах поставщика, оформляют приходный ордер (форма N М-4), если нет - акт о приемке материалов (ф. № М-7).

Приходный ордер (форма N М-4)

Для приходного ордера предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а.

Приходный ордер оформляют в одном экземпляре в день поступления материалов на склад. На несколько наименований материалов может быть оформлен один приходный ордер, если:

материалы поступили от одного поставщика по одному документу (например, по одной накладной);

однородные материалы поступили от одного поставщика по разным документам, но в течение одного дня.

Приходный ордер подписывают работник, принявший материалы (например, кладовщик), и работник, сдавший материалы на склад (подотчетное лицо, экспедитор и т.д.).

Кроме того, Методические рекомендации по учету материально-производственных запасов предусматривают упрощенную процедуру документального оформления поступивших материалов.

В соответствии с ней приходный ордер можно не оформлять. Вместо этого на накладной поставщика ставят специальный штамп с реквизитами приходного ордера.

Вот образец такого штампа:

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| Приходный ордер N 10 |

| —— |

| "15" апреля 200 3 года |

| ——————————— ——— |

| Организация ЗАО "Актив" |

| ———————————— |

| Структурное подразделение склад |

| ———————— |

| Принял кладовщик Иванов /А.Н. Иванов/ |

| ——————————— ————————— ———————————————————— |

| должность подпись расшифровка подписи |

| |

| Сдал менеджер Петров /Н.Б. Петров/ |

| —————————— ————————— ———————————————————— |

| должность подпись расшифровка подписи |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Обратите внимание: выбранный способ оформления приходных документов нужно предусмотреть в учетной политике организации.

Если вы решили оформлять приемку материалов приходным ордером, заполняйте его так.

Графы "Код вида операции" и "Код поставщика" заполняйте, если фирма ведет автоматизированный учет и разработала собственные кодировки.

В графе "Поставщик" в соответствующих случаях указывайте:

название фирмы - поставщика материалов;

фамилию и инициалы физического лица, у которого приобретены материалы;

название структурного подразделения, из которого поступили материалы (например, производственный цех N 1).

В ордере можно указать номенклатурные номера оприходованных материалов. Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) или разработать собственную кодировку. Однако заполнять эту графу не обязательно.

Заполняя в ордере графу "Единица измерения" ("Код"/"Наименование"), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 015-94).

Как правило, материалы приходуют в тех единицах измерения, которые указаны в сопроводительных документах поставщика (штуках, килограммах, погонных метрах и т.д.).

Однако если материал поступает в крупных, а расходуется в более мелких единицах измерения, то его приходуют в более мелких единицах.

Дата добавления: 2015-06-25