В другую

Акт перевода материалов из одной единицы измерения

Подпись расшифровка подписи

Должность

Главный технолог

Пример

Согласно сопроводительным документам, на склад ЗАО "Актив" поступило 3 тонны цемента. В производство цемент отпускают в килограммах. Поэтому цемент должен быть оприходован в количестве 3000 кг.

Если материалы поступают в одних единицах измерения (например, в кубических метрах), а расходуются в других (например, в килограммах), то учет нужно вести одновременно в двух единицах. Если такой учет вести затруднительно, разрешено составить акт перевода единиц.

Типового бланка для такого акта не предусмотрено, поэтому его составляют в произвольной форме, соблюдая требования к оформлению первичных документов.

Вот образец акта:

Утверждаю

——————————————————

Васильев /А.Д. Васильев/

—————————————————————————

" 4 " апреля 2002 года

——— ————————— ——

от 4 апреля 2002 года N 6

————————— ——— ————

Организация ЗАО "Актив"

—————————————

Структурное подразделение склад

—————

————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Наимено-|Реквизиты |Наиме- |Едини-|Общее |Стои- |Новая |Общее |Стоимость |

|вание |документа,|нование| ца |коли- |мость |едини-|коли- |материала-|

|постав- |по которо-|мате- |изме- |чество |материа-| ца |чество|лов за|

|щика |му посту- |риалов |рения | |лов за|изме- | |единицу, |

| |пили мате-| |мате- | |единицу,|рения | |руб. (гра-|

| |риалы | |риалов| |руб. | | |фа 5 гра-|

| | | | по | | | | |фа 6/ гра-|

| | | |доку- | | | | |фа 8) |

| | | |ментам| | | | | |

| | | |поста-| | | | | |

| | | |вщика | | | | | |

|————————|——————————|———————|——————|———————|————————|——————|——————|——————————|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |

|————————|——————————|———————|——————|———————|————————|——————|——————|——————————|

| |накладная | | | | | | | |

| | от | | | | | | | |

|ООО |12.04.2002| брус |куб. м|6 куб.м|2300-00 |пог. м| 265 | 52-08 |

|"Пассив"|N 342 | 1515 | | | | |пог. м| |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | | | |

————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Подписи лиц, ответственных за составление акта:

зав. складом Иванов /А.Н. Иванов/

———————————— ———————— ————————————————————

должность подпись расшифровка подписи

технолог Петров /О.Т. Петров/

———————————— —————————— ————————————————————

должность подпись расшифровка подписи

зам. директора Сомов /Н.Г. Сомов/

—————————————— ——————————— ———————————————————

должность подпись расшифровка подписи

В графе "Цена" обычно указывают покупную стоимость материалов без НДС. Эту стоимость можно взять из сопроводительных документов поставщика (накладной, счета, счета-фактуры).

Если же материалы поступили к вам не от поставщиков, а другим способом, то оценивать их тоже нужно по-другому. Поэтому, в зависимости от ситуации, в графе "Цена" может быть указана:

рыночная цена материалов (если материалы получены безвозмездно или остались от выбытия основных средств);

стоимость, определенная по взаимному соглашению учредителей (если материалы поступили от учредителей в качестве вклада в уставный капитал);

фактическая себестоимость единицы материалов (если материалы изготовлены на предприятии собственными силами).

Кроме того, материалы могут поступить по договору мены (бартера), то есть в обмен на другое имущество. В этом случае их цена определяется так. Возьмите стоимость имущества, которое вы передали в обмен на материалы (по цене обычной продажи), и разделите ее на количество полученных материалов. Если же стоимость переданных активов определить невозможно, то в качестве цены материалов можно указать цену, по которой вы обычно приобретаете такие или аналогичные материалы.

К материалам, которые содержат драгоценные металлы или камни, должен быть приложен специальный паспорт. Его номер должен быть указан в графе "Номер паспорта".

В графе "Порядковый номер по складской картотеке" указывают номер карточки складского учета, оформленной на поступившие материалы. О том, как оформить такую карточку, смотрите ситуацию "Внутреннее перемещение товарно-материальных ценностей" этого раздела бератора.

Оформленный приходный ордер передают в бухгалтерию вместе с товаросопроводительными документами поставщика. Бухгалтер должен заполнить в ордере графу "Корреспондирующий счет". Ордер хранится в бухгалтерии в течение 5 лет.

На основании приходного ордера бухгалтер должен сделать проводки:

дебет 10 кредит 60 (76) - оприходованы материалы, поступившие от поставщиков;

дебет 10 кредит 71 - оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами;

дебет 19 кредит 60 (71, 76) - учтен НДС по оприходованным материалам;

дебет 10 кредит 98-2 - оприходованы материалы, полученные безвозмездно.

Дата добавления: 2015-06-25