Организация и основные формы безналичных расчетов.

Финансовые ресурсы предприятий. Их содержание и состав.

Финансовые ресурсы – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для финансирования текущих и перспективных затрат, финансовых обязательств.

№ 3 Финансовый механизм. Финансовые инструменты.

Управление финансами осуществляется с помощью финансового механизма.

Финансовый механизм – это часть хозяйственного механизма,

- совокупность форм и методов управления финансами

предприятия в целях достижения мах прибыли.

Финансовый механизм состоит из двух подсистем: - управляющей;

- управляемой.

Система управления включает в себя:

· финансовые методы;

· финансовые инструменты;

· правовое обеспечение;

· информационно-методическое обеспечение.

Финансовые методы: учет, анализ, регулирование, планирование, контроль, расчеты, санкции, кредиты, налоги, страхование;

Финансовые инструменты (по международному стандарту бухучета фин.инструменты: раскрытие и представление) - это любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансового обязательства для другого.

Т.е. документ, свидетельствующий о долге.

Финансовые инструменты делятся: - первичные;

- вторичные.

Первичные:

· дебиторская и кредиторская задолженность по текущим операциям;

· кредиты;

· облигации (ЦБ с фиксированным %);

· акции (право на долю прибыли);

· векселя (письменное обязательство, долговой документ).

Вторичные:

· фин. опцион (соглашение на куплю-продажу ценных бумаг по указанной цене в оговоренных сроках);

· фьючерсы (срочный контакт, срочная сделка).

· форварды (Форма срочных, быстрых расчетов, производимых не более чем через два рабочих дня после заключения сделки. Обычно форвард ные сделки заключаются, совершаются банками, торгово-промышленными фирмами с целью избежать возможных убытков от колебания,…)

· процентные и валютные свопы (соглашение об обмене активов и пассивов на аналогичные активы или пассивы с целью продления или сокращения сроков погашения или с целью повышения или снижения процентной ставки с тем, чтобы максимально увеличить доходы или минимизировать издержки)

Все расчеты организации разделяются на 2 группы:

1 Платежи по товарным операциям (поставщики, подрядчики, покупатели, заказчики);

2. Расчеты по нетоварным операциям (расчеты с бюджетными учреждениями, акционерами, доверителями, кредитными организациями).

Расчеты по товарным операциям осуществляются сл. видами платежей:

· платежные поручения · расчетные чеки · платежные требования-поручения · встречные движения товара (бартер).

· плановые платежи · аккредитивы · зачет взаимных требований · векселя

По не товарным операциям расчеты только платежными поручениями.

Суть безналичных расчетов:

Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными.

Средства с р/с списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета (Без распоряжения – лишь по решению суда и др.ор).

1 Расчеты платежными поручениями оформляется предоплата товаров и услуг, но не более 50% суммы договора.

2 Платежное требование – требование поставщика покупателю оплатить на основании счетов-фактур, товарно-транспортных накладных стоимость произведенных услуг или отгруженной продукции. Здесь необходимо согласие (акцепт) плательщика на списание с его р/с денежных средств. Акцепт подписывает руководитель и гл.бухгалтер (печать), отказ от акцепта заявляется в течении 3 рабочих дней после дня поступления в банк плательщика.

3 Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении. Используется только при иногородних расчетах.

Аккредитив покрытый – если в банке есть депонированные счета.

Аккредитив непокрытый – выдача средств производится банком под свою ответственность.

4 Расчетные чеки – используются в момент совершения хоз.операций. По заявлению клиента банк выдает чековую книжку на сумму, требующую расчета чеками. На обороте чека проставляется лимитная сумма. Выписанные чеки действительны в течении10 дней. Также бывают покрытые и непокрытые.

5 Векселя – долговое письменное обязательство выплатить указанную в векселе сумму в указанный срок.

Соло -вексель – ничем не обусловленное обязательство векселедателя оплатить в срок определенную сумму векселедержателю.

Переводной вексель (тратта) – приказ векселедателя (трассанта) плательщику (трассанту) об уплате указанной суммы третьему лицу (ремитенту). Здесь необходим акцепт плательщика (трассата). Если вексель не акцептовал – платить должен векселедатель (трассант).

Вексель можно передавать из рук в руки. Передача (индоссамент) производится путем наложения передаточной надписи на обороте векселя или на аллоиже (доп.лист).

6. Факторинг – покупка фактор-банком у своего клиента (поставщика) требований к его покупателям, т.е. покупка Д задолженности клиента. Происходит авансирование клиента. Эффективно если мало дибиторов с небольшой задолженностью.

Дата добавления: 2015-06-04