Особенности тактики отдельных следственных действий. Особенности возбуждения уголовного дела

Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и действия следователя

Тема 22 Основы методики расследования преступлений коррупционной направленности

Криминалистическая характеристика присвоений и растрат

Расследование взяточничества

Криминалистическая характеристика присвоений и растрат

Криминалистическая характеристика хищений чужого имущества путем присвоения или растраты. Обстоятельства, подлежащие установлению

Посягательства на чужое имущество путем присвоения или растраты (ст. 160 УК РФ) входят в систему преступлений, совершаемых в сфере экономики. Суть этих двух самостоятельных форм хищений заключается в следующем. Присвоение - есть изъятие, обособление вверенных виновному чужого имущества и обращение (приобщение) его в свою пользу (к своему личному имуществу) путем установления над ним незаконного владения. Растрата - это незаконное и безвозмездное расходование (продажа, потребление, дарение, передача в долг и т.п.) чужого имущества, вверенного виновному для осуществления определенных полномочий, либо передача его третьим лицам. Растрата отличается от присвоения тем, что между правомерным владением и незаконным распоряжением чужим имуществом отсутствует какой-либо промежуток времени, в течение которого виновный незаконно владеет этим имуществом.

Третьей самостоятельной формой хищения имущества в составе ст. 160 УК РФ является предусмотренное ее ч.З хищение лицом с использованием своего служебного положения. Отличие от присвоения и растраты заключается здесь в том, что происходит противоправное изъятие имущества лицом, в чьем ведении оно находится в силу использования принадлежащего ему права оперативно-хозяйственного управления этим имуществом в организации.

Незаконное завладение чужим имуществом рассматриваемыми формами хищений осуществляются в организациях различных отраслей (подотраслей) экономики множеством различных способов, которыми пользуются расхитители независимо от специфики профиля организации. Эти способы можно условно разделить на следующие две группы.

1. Хищения денежных средств путем кассовых операций:

- присвоения денежных средств по приходу наличных денег. Расхитители умышленно занижают суммы поступающих из банка денег в корешках чековых книжек и соответственно приход в кассовой книге;

- включение в ведомости на оплату труда «мертвых душ». Способ хищения заключается в подделке платежных ведомостей путем дописки в нее лиц, которым зарплата не начислялась, или таким же путем выплата заработной платы работникам организации за фактически невыполненную работу;

- присвоение неполученной и невостребованной заработной платы. Расхитители, уверенные в том, что законный получатель зарплаты не явится за деньгами (по причине смерти, выезда за пределы страны и т.д.), снимают их с депонента по поддельным документам;

- растрата денежных средств, полученных под отчет на нужды организации. Путем материального подлога оправдательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты или справки о покупке товара на рынке или у населения), составляется на их основании интеллектуальный подложный авансовый отчет подотчетного лица, в котором проставляется завышенная к акцептованию сумма в сравнении с фактическими затратами, произведенными на данную покупку.

2. Хищения товарно-материальных ценностей путем создания неучтенных излишков (резервов) и сокрытия недостач:

- создание неучтенных излишков материально-производственных запасов с целью последующего хищения путем отпуска ценностей с использованием неполной погрузки в транспортное средство, обмана при взвешивании, промеров и пересчетов ценностей, реализацией их без подразделения по сортам и т.д.;

- сокрытие недостачи перед производством обязательных инвентаризаций, которые предусмотрены положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, путем сокрытия от инвентаризационной комиссии документов складского учета на полученные организацией товарно-материальные ценности, которые явились предметом хищения;

- оформление бестоварных первичных документов на отпуск ценностей со склада с участием получателя ценностей, которые явились предметом хищения;

- включение в инвентаризационные ведомости большего количества ценностей, чем того, которое фактически имеется в наличии на складе, путем завышения их стоимости, сортности, количества (объема, веса, числа, площади), а также включения в такие ведомости товара произвольного наименования, фактически неполученного организацией;

- составление подложных актов на списание испорченных ценностей путем приписки их количества;

- составление подложных актов (ведомостей) на товары, подлежащие уценке, в части их количественного увеличения от фактического, создавая, таким образом, излишки в стоимостном выражении (итоговой суммой), которые затем изымаются расхитителями любыми товарами, в количестве равном общей цене данной завышенной сумме денег[16].

Примерами иных способов хищений, применяемых с учетом специфики деятельности организации (учреждения) могут являться: хищение денег судебными приставами-исполнителями (получение денег от должника и часть их присвоение); заведомо незаконное назначение или выплата должностным лицом государственной пенсии в целях обращения в свою пользу полностью или частично выплаченных в виде пенсии денежных средств; присвоение и растрата денежных средств служащими банка с использованием чужих или поддельных пластиковых карт; с применением банковских компьютерных сетей; и др.

Разнообразны и способы сокрытия хищений. К ним можно отнести: временное заимствование товарно-материальных ценностей и денежных средств у других организаций (физических лиц) для сокрытия недостачи; повреждения и изменения содержания документов, в которых имеются следы преступной деятельности, вуалируя это утратой в результате пожара или затопления помещений где они хранились, неполадками компьютерной техники; и др.

В отношении данной категории уголовных дел, подлежащие выявлению типичные следы, присущие хищению, остаются, в основном, в бухгалтерской учетной и отчетной документации, в документах оперативно-технического и организационно-управленческого характера организаций. Существенные по делу данные могут содержаться в неофициальных документах, к примеру, в записях в записной книжке расхитителя так называемая «черновая бухгалтерия». О преступной деятельности свидетельствуют также обнаруженные у расхитителей непосредственные предметы преступления (деньги, ценные бумаги, товарные и иные ценности), имущество, нажитое в результате хищений.

Характерные особенности хищений во многом обусловлены обстановкой преступления, которая зависит от специфики профиля организации, ее организационно-правовой формы и структуры управления. Так, в организациях, занимающихся оптово-розничной продажей овощей и фруктов, хищения чаще всего происходят путем продажи партии товара по цене первого сорта, в то время как в ней есть товар пониженных сортов, а также путем списания товара со счетов учета по акту по причине, якобы, его порчи. Говоря о влиянии организационно-правовой формы организации на совершение в ней хищений, следует указать на общества с ограниченной ответственностью (ООО), акционерные общества (ОАО, ЗАО) и государственные (муниципальные) унитарные предприятия, где чаще всего совершаются рассматриваемые хищения^[17]. В отношении структуры управления организацией можно, например, отметить следующее. В организации сырье и другие материалы, необходимые для нужд производства, поступают на склад, а затем отпускаются в цеха (подразделения). Готовая продукция поступает для хранения, учета и реализации на склад готовой продукции. В некоторых организациях существует объединение складов сырья и готовой продукции. Такое объединение усложняет контроль за правильным расходованием материальных ценностей. Но еще труднее осуществлять контроль за их движением, когда функции приемки и отпуска сосредоточены в одних руках. В данной обстановке имеется возможность к созданию различным путем излишков готовой продукции, которая затем присваивается.

Итак, хищения данного вида отличаются комплексом криминалистических особенностей: организованностью преступного поведения; продуманностью и многообразием способов преступлений; приспособлением поведения расхитителей к рыночным реформам, в связи с чем изменяются традиционные и появляются новые способы хищений; совершением сопутствующих преступлений (злоупотребление должностными полномочиями, дача взятки, лжепредпринимательство, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, незаконное получение кредита, фиктивное банкротство и др.).

По данной категории уголовных дел подлежат установлению следующие обстоятельства: 1) событие хищения (время, место, форма и способ совершения, обстановка, а также единичное, неоднократное или продолжаемое преступление); 2) субъект преступления или соучастники преступления (выявление всех участников преступной группы, преступная роль каждого и т.д.), а также данные, характеризующие личность обвиняемых;

3) данные о том, что правонарушитель руководствовался личными корыстными побуждениями, т.е. наличие умысла обратить имущество в свою или (и) в пользу других лиц;

4) размер причиненного ущерба (какова рыночная стоимость похищенного имущества);

5) возможность возмещения ущерба; 6) обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Дата добавления: 2015-06-04