Типичные ситуации, основные направления и рограммы расследования

Особеностираследования

1. определяются правовой конструкцией данных преступлений, знать те нпа

2. оценка действий налогоплательщика определяется системой бланкетного законодательства, действующие в определенный налоговый период.

3. Поводом к возбуждению уголовного дела - только решение контролирующих налоговых оррганов, акт выездной или камеральной налоговой проверки.

4. Расследование всегда связано с исследованием документов. Процесс уплаты налогово достаточно формализован, поэтому и методика расследования весьма формализована

5. Рассмотрение д ела в арбитражных судах, все дела которые встречаются в практике,то есть производство по делу в уголовном порядке прекращается

6. Установление прямого умысла, только так возможна отвественость., а это сложно докзуемо

Материалы поступили из испекции - только одгаситуациия, (материалы оперативной разработки практически не поступают)

Акт налоговой проверки, материалы к акту налоговой проверки, расчет налога, объяснения налогоплательщика.

Расследование:

Программо-целевой метод(отличие от дррааследований)

Первый этап: составление модели по норматив документам деятельности хозсуб-та, как он должен осущхоздеят-тьиии каике документы у него дб,

Второй этап6 определяю фактическую деят-ть налогоплательщика: какие документы он имеет, какие налоги запр=латиьл, не заплатил,вчемэтоотразидось,

Третий этап: српвнительный анализ нормат и фактического

Надо выяснить какие признаки неуплаты налдогоа у нас есть, типичные из них:

1. Отсутсиве учредит документов

2. 2. Несоот юр адресу

3. Отсутсвиеофиц бух учета

4. Нессоттв бух отчестности сведениям получиз налог оргаенам

5. Неоотражхозфинднеяти в доекументах

6. Создание фиктиворг-й

7. Подделка фин документов

8. Открытие некскольких с четов

9. Обналичивание денег

10. Размещение денег в кредит орг-ях ЗС

Построеие процесса расследования

1. Анализ акта налог проверки

2. Исследовоание документов, поддверд выводы этой проверки

3. Опрос лиц проводжд проверку и проверка их объяснений

4. Допрос лиц у кот проводидасьпроверк а

5. Приобщниедокментов непринятых у них(лиц у кот провод проверка)

6. Обеспечение ущерба - арест на имущество наолгоплательщика

Основные средства доказывания:

1. Допрос лиц,осущпрроверку и составивших актналог проверки: подробно об услоаивях, порядке, меоде проверки

2. Допрос инспектора налог инспекции, кот осущ прием налог декларации ланного субъекта

3. Выемкаи осмотр документов налогоплтедьщика: не только бум носители но и электронные системы, даже если информация стерта

4. Назначение экспертиз: суд-экономич, суд-бух, суд – налоговая, компьютено-технич экспертизы материалов на носителях, товарроведческие, иные технико-криминологичскеэкспертзы.

Дата добавления: 2015-06-04