Анализ прибыли и рентабельности

Анализ затрат на реализацию услуг

Анализ структуры и динамики расходов ООО «Стройсвязьсервис» за 2011-2012 годы представлен в таблице 2.8.1.

Таблица 2.8.1

Анализ структуры и динамики затрат за 2011-2012 годы

№	Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абс. откл.	Структура затрат, %
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2011г.	2012г.	прирост
	Сырье и материалы			-1625	49,2	41,5	-7,7
	Итого переменные расходы			-1625	49,2	41,5	-7,7

Продолжение таблицы 2.8.1

№	Элемент затрат	2011г.	2012г.	Абс. откл.	Структура затрат, %
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2011г.	2012г.	прирост
	Оплата труда персонала				28,9	32,8	4,0
	Страховые взносы (30,0%)				8,7	9,8	1,2
	Приобретение основных средств				1,2	1,5	0,3
	Коммунальные услуги				1,5	1,7	0,2
	Услуги сторонних организаций				5,0	6,2	1,2
	Аренда				1,7	2,0	0,3
	Командировочные расходы				0,1	0,2	0,1
	Расходы на связь				0,8	0,9	0,1
	Канцелярские расходы				0,2	0,3	0,0
	Обслуживание ПК				0,1	0,1	0,0
	Прочие расходы			-98	0,6	0,1	-0,5
	Коммерческие расходы				2,0	2,8	0,8
	Постоянные расходы				50,8	58,5	7,7
	Всего себестоимость полная			-594	100,0	100,0	0,0
	Переменные расходы			-1625	49,2	41,5	-7,7
	Постоянные расходы				50,8	58,5	7,7

Анализ расходов 2012 года в сравнении с 2011 годом показывает снижение полной себестоимости, что связано со снижением объема реализации услуг предприятия. Наблюдаем снижение переменных расходов на 1625 тыс.руб. и рост постоянных расходов- на 1031 тыс.руб. Всего снижение себестоимости составило 594 тыс.руб. В таблице 8.2 представлен факторный анализ себестоимости реализации услуг за 2012 год в сравнении с 2011 годом

Таблица 2.8.2

Факторный анализ себестоимости реализации услуг

Затраты	Вели-чина затрат	Факторы изменения затрат
Объем услуг	Струк-тура услуг	Пере-менные затраты	Посто-янные затраты
По плану на плановый объем услуг
По плану, пересчитанному на фактический объем услуг при сохранении плановой структуры
По плановому уровню на фактический объем услуг при фактической ее структуре:
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:
Фактические

Приведенные данные показывают, что имеется экономия затрат относительно плана (факта 2011 года) в пересчете на выполненный объем услуг: 17365-17628=262,3 (тыс.руб.)

Факторный анализ общей суммы издержек на реализацию услуг за 2012 год в сравнении с данными 2011 года показывает, что на предприятии проводится работа, направленная на снижение затрат на реализацию услуг.

Ввиду того, что сумма выручки от реализации услуг ООО «Стройсвязьсервис» за год составляет менее 60 млн.руб.в год, а численность персонала предприятия- менее 100 чел. предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, в качестве системы налогообложения применяется упрощенная система налогообложения по ставке 15% на сумму превышения доходов над расходами. Анализ динамики прибыли и рентабельности ООО «Стройсвязьсервис» представлен в таблице 2.9.1.

Таблица 2.9.1

Анализ динамики прибыли и рентабельности,тыс.руб.

№	Показатель	2011 год	2012год	Прирост
Тыс. руб.	%
	Доходы			-688	-3,8
	Расходы			-594	-3,3
	Превышение доходов над расходами (прибыль от реализации)	18311-17960=	17263-17365=	-94	-26,7
	«Единый налог по УСН»(15%)	351х0,15=53	258х0,15=	-14	-26,7
	Чистая прибыль(п.3-п.4)	351-53=299	258-39=219	-80	-26,7
	Рентабельность услуг = прибыль от реализации / расходы*100,%	351/17960х100=2,0	258/17365х100= 1,5	-0,5	Х
	Рентабельность расчетная = чистая прибыль /(расходы + налог (УСН)) * 100,%	299/(17960+53) х100=1,7	219/(17365+39) х100=1,3	-0,4	Х

Как видно из приведенных данных за 2012 год снижение выручки составило 3,8%, расходов -3,3%; снижение прибыли от реализации составило 27,6% или 94 тыс.руб. Чистая прибыль снизилась на 26,7 % или 80 тыс.руб.

Наблюдается снижение уровня рентабельности услуг - на 0,5% и рентабельности расчетной – на 0,4%, что связано со снижением объема реализации услуг и, по этой причине, с падением прибыли от деятельности. Приведенные данные свидетельствуют о снижении конечной эффективности деятельности предприятия в 2012 году.

Дата добавления: 2015-06-04