Тема 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

Методические указания

Финансовая устойчивость (независимость) – это способность организации продолжать основную деятельность при единовременном погашении всех заемных средств.

Финансовая устойчивость (независимость) представляет интерес для всех лиц, экономически связанных с организацией.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов = Зп

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС):

СОС = Капитал и резервы — Внеоборотные активы (16)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

КФ = (Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства) — Внеоборотные активы (17)

3. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ):

ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Заёмные средства) - Внеоборотные активы (18)

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

±ФС = СОС – Зп (19)

или ±ФС = капитал и резервы, всего – внеоборотные активы - запасы

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

±ФТ = КФ – Зп (20)

или ± ФТ = капитал и резервы + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы - запасы

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:

±ФО = ВИ – Зп (21)

или ± ФО = капитал и резервы + долгосрочные обязательства + заёмные средства – внеоборотные активы - запасы

С помощью этих показателей можем определить трех- компонентный показатель типа финансовой ситуации:

Тип финансовой ситуации:

(положительные значения п. 9, 10, 11 оценивается 1; отрицательные - 0).

- Абсолютная устойчивость (1, 1, 1)

- Нормальная устойчивость (0,1,1)

- Неустойчивое финансовое положение (0, 0, 1)

- Кризисное финансовое состояние (0, 0,0)

Задание 6

Составить таблицу финансовой устойчивости и определите тип финансовой ситуации после расчета наличия и излишка (недостатка) средств для формирования запасов и затрат предприятия. (табл.9)

Таблица 9. – Динамика финансовой устойчивости, тыс. руб.

Финансовые показатели	Алгоритм расчёта	На ___г.	На ___г.	На ___г.	Темп роста, %
20__ г. от 20__ г.	20__ г. от 20__ г.
1.Капитал и резервы (Кр)	стр. итого по разделу III ф.№1
2.Внеоборотные активы (Ва)	стр. итого по разделу I ф.№1
3.Наличие собственных оборотных средств (СОС)	п.1-п.2
4.Долгосрочные обязательства (Дп)	стр. итого по разделу IV ф.№1
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (КФ)	(п.1+п.4) – п.2
6.Заемные средства (Зс)	стр. «заёмные средства» ф№1
7.Общая величина источника формирования запасов (ВИ)	(п.1+п.4+п.5) – п.2
8.Общая величина запасов (Зп)	стр. «запасы» ф№1
9.Излишек (+), недостаток (-) с.о.с.	п.1-п.2-п.8
10.Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	п.1 + п.4 – п.2 – п.8
11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	п.1 + п.4 + п.6 – п.2 – п.8
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(1; 1; 1) (0; 1; 1) (0; 0; 1) (0; 0; 0)				Х	Х

Определите показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.

Дата добавления: 2015-06-04