Довгострокові фінансові інвестиції: інші фінансові інвестиції

Основні засоби

Незавершені капітальні інвестиції

Нематеріальні активи

Статті «первісна вартість» нематеріальних активів у сумі 125 тис. грн., «накопичена амортизація» - у сумі 114 тис. грн., «залишкова вартість» - у сумі 11 тис. грн., наявні в українській формі балансу складаються із програмного забезпечення, що використовується підприємством для здійснення господарської діяльності. Відповідно до МСФЗ такий актив не відповідає вимогам, що висуваються до нематеріальних активів, а тому не визнається в Звіті про фінансовий стан, складеному за МСФЗ. Його вартість списується на нерозподілений прибуток.

В українській формі балансу стаття «незавершені капітальні інвестиції» включає об’єкти незавершеного будівництва, призначені для продажу. При складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ виявилось, що частина витрат у сумі 14958 тис. грн. не відповідає вимогам визнання активів, внаслідок чого списана на статтю «нерозподілений прибуток». Залишок витрат за статтею було рекласифіковано на дві:

«незавершені капітальні інвестиції» - 6740 тис. грн., до якої віднесено капітальні витрати підприємства, пов’язані з будівництвом основних засобів, що будуть використовуватись підприємством в подальшому для здійснення власної господарської діяльності;

«незавершене виробництво» - 201253 тис. грн., до якої віднесено накопичені витрати підприємства для будівництва об’єктів, призначених для продажу.

Статті «первісна вартість», «накопичена амортизація» при складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ зменшено на 900 тис. грн. у зв’язку зі списанням на статтю «нерозподілений прибуток» основних засобів, що повністю зношені та не можуть приносити економічних вигід для підприємства в майбутньому. Основні засоби, фізичний знос яких за даними бухгалтерського обліку склав 100%, але які інвентаризаційною комісією підприємства визнані як придатні для експлуатації, дооцінено до справедливої вартості - на суму 845 тис. грн. Дооцінка основних засобів вплинула на збільшення статті «залишкова вартість» та збільшення статті «нерозподілений прибуток» на суму 845 тис. грн. при складанні Звіту про фінансовий стан за вимогами МСФЗ.

Стаття «інші фінансові інвестиції» зменшена на суму 2762 тис. грн. – суму акцій, що придбані та утримуються підприємством, але отримання економічних вигід від яких в майбутньому не передбачається (із джерел публічної інформації емітент АТ «Нахимівське РСУ» перебуває у стадії банкрутства), та які не можуть бути визнані активом відповідно до вимог МФСЗ.

Дата добавления: 2015-06-30