Анализ финансового состояния ПАО РОСБАНК

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.

При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах (Рис.6)

Рис.6 Стратегия банка и его принципы

Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления средств в бюджет.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.

С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы, приносящие доход, и не приносящие доход, либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.01.13 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение иностранной валюты в депозиты.

Состав и структура доходов ПАО РОСБАНК представлены в таблице 3.

Таблица 3

Состав и структура доходов ПАО РОСБАНК за период 2011-2013 гг. в тысячах рублей

Показатель	2011г.	Уд. вес, %	2012г.	Уд. вес, %	Нараст. итогом	2013г.	Уд. вес, %	Нараст. итогом
Всего процентных доходов	66 569	25,22	65 475	24,66			21,29	202 218
Всего непроцентных доходов	39 548	14,98	40 031	15,08	79 579		13,73	124 811
Всего доходов от операционной деятельности	106 117	40,22		39,74			35,02	327 029
Всего доходов от не операционной деятельности		0,13		0,15			0,09	1 061
Всего прочих доходов	51 342	19,45	54 052	20,37		98 425	29,87	203 819
Всего доходов		100,0		100,0			100,0

Аня, нужно здесь Диаграмму вместо Таблицы и года смени на 2012-14гг

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ПАО РОСБАНК за анализируемый период (с 01.01.11 г. и по 01.01.13 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

- от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;

- от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;

- прочие доходы, с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом, так и по периодам, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период.

Как показывает таблица 3, абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению. Самое высокое значение полученных доходов было получено за период с 01.01.12 г. по 01.01.13 г. (329548 тыс. р.), причем в этот же период удельный вес доходов от операционной деятельности в общей сумме совокупных доходов имел наименьшее значение по сравнению с другими анализируемыми периодами. Наименьший совокупный доход получен за период 01.01.10 г. - 01.01.11 г. (263927 тыс. р.). Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне. Основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельность, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов. Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения активных операций.

Оценка динамики и объемов расходов ПАО РОСБАНК проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов.

Состав и структура расходов ПАО РОСБАНК представлены в таблице 4.

Таблица 4

Состав и структура расходов ПАО РОСБАНК за период 2011-2013 гг. в тысячах рублей

	2011г.	Уд.вес, %	2012г.	Уд.вес, %	Накопл итог	2013г.	Уд.вес, %	Накопл. итог
Всего процентных расходов		16,04		13,48	67 816		14,35	112 793
Всего непроцентных расходов		19,05		21,90	93 924		20,63	158 586
Всего расходов от операционной деятельности		35,08		35,38			34,98	271 379
Всего расходов от функциональной деятельности		25,85		26,32	119 741		21,17	186 095
Всего прочих расходов	9 222	3,98	6 641	2,92	15 863		8,87	43 680
Всего расходов		100,0		100,0			100,0

Так же Диаграмму вместо таблицы и года

Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:

1) процентные расходы по ссудам и вкладам, депозитам;

2) расходы по операциям с иностранной валютой;

3) расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;

4) прочие расходы.

Как следует из таблицы 4, расходы ПАО РОСБАНК изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.01.12 г. - 01.01.13 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период. Расходы ПАО РОСБАНК изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.01.12 г. - 01.01.13 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период.

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

На основании анализа доходов и расходов ПАО РОСБАНК можно сделать вывод о том, что за анализируемый период он получил прибыль, имеющую неустойчивую тенденцию к возрастанию.

Дата добавления: 2015-06-30