Який актив відноситься до непродуктивних

A) вкладення у ОВДП Б) надані кредити

B) нараховані доходи за кредитами

Г) залишки на кореспондентських рахунках у інших банках

ТЕМА 5

АНАЛІЗ КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ

5.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу
кредитних операцій банку.

5.2. Аналіз обсягів і вартості кредитних вкладень.

5.3. Аналіз структури кредитного портфеля.

5.4. Аналіз оборотності кредитів.

5.5. Аналіз руху кредитів.

5.6. Аналіз ризиків кредитного портфеля і формування ре­зервів.

5.6.1. Аналіз кредитоспроможності позичальника.

5.6.2. Класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику.

5.6.3. Критерії прийняття забезпечення за кредитними
операціями при розрахунку резервів.

5.6.4. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики.

5.7. Прикладний аспект аналізу кредитних операцій банку.

5.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу кредитних операцій банку

В активних операціях банку найбільшу питому вагу становлять надані кредити, тому варто детальніше зупинитися на аналізі кредитного портфеля комерційного банку.

Кредитний портфель — це сукупність усіх позик, наданих банком із метою отримання доходу.

Аналізом кредитного портфеля передбачається:

• аналіз якості наданих кредитів;

• аналіз їх забезпечення;

• аналіз руху кредитів;

• аналіз очікуваних показників повернення боргу.

Джерелом нормативно-правової інформації аналізу кредит­них операцій банку є:

• Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: затверджені Постановою Прав­ління НБУ від 19.03.2003 № 124;

• Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 28.08.2001 №368 (додаток В, Розділ VI. Нормативи кредитного ризику);

• Положення про порядок формування та використання резер­ву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: затверджено Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279;

• Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України: затверджено Постановою Правління Національного банку України від 15.09.2004 № 435.

Звітна фінансова інформація включає:

• баланс та звіт про фінансові результати;

• примітки до фінансових звітів: 1.10 «Кредити та резерви під кредитні ризики» примітки 1 «Облікова політика», 6 «Кредити та заборгованість клієнтів».

Звітна статистична інформація включає наступні форми:

• № ІД «Баланс» (щоденна);

• № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс»;

• № 302 (місячна) «Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності»;

• № 31 ОД (щоденна) «Звіт про суми і процентні ставки за кре­дитами»;

• № 310 (місячна) «Звіт про суми і процентні ставки за нада­ними кредитами (за видами економічної діяльності)»;

• № 317 (місячна) «Звіт про вимоги за кредитами, наданими в економіку України (класифікація за організаційно-правовими формами господарювання)»;

• № 321 (місячна) «Звіт про вимоги за наданими кредитами (класифікація за секторами економіки)»;

• № 604 (місячна) «Звіт про формування резерву на відшкоду­вання можливих втрат за кредитними операціями»;

• № 627 (місячна) «Звіт про двадцять найбільших кредиторів банку»;

• № 618 (декадна) «Звіт про залишки коштів, що розміщені в інших банках та залучені від інших банків».

7*

5.2. Аналіз обсягів і вартості кредитних вкладень

У ході аналізу кредитних операцій можна обчислити показник загальної кредитної активності:

5.3. Аналіз структури кредитного портфеля

Аналізувати кредитний портфель можна за різними ознаками (рис. 5.1):

• за видами та формами кредиту: овердрафт, кредити під пла­тіжні картки, операції РЕПО, векселі, факторинг, комерційні кре­дити, кредити на будівництво, освоєння землі, фінансовий лізинг тощо (табл. 5.1);

• за цільовим спрямуванням: в поточну та інвестиційну діяль­ність;

• за видами економічної діяльності;

• за терміном погашення: поточні (непрострочені), простро­чені та пролонговані, для більш детального аналізу прострочені кредити додатково групуються за тривалістю порушення термі­нів повернення основного боргу: від 1 до 30 днів; від 31 до 60 днів; від 61 до 180 днів; більше 180 днів. Аналіз кредитів, згрупо­ваних за терміном погашення, має за мету визначення шляхів прискорення оборотності кредитів та загального підвищен­ня ефективності використання кредитних ресурсів комерційного банку;

• за галузевою структурою наданих кредитів розрізня­ють вкладення у промисловість, сільське господарство, лісове господарство, торгівлю та громадське харчування, будівницт­во, транспорт та зв'язок та інші галузі національної еконо­міки;

• за видами економічної діяльності (табл. 5.2);

Рис. 5.1. Напрями аналізу структури кредитного портфеля

• за контрагентами: кредити, надані суб'єктам господарюван­ня (в розрізі організаційно-правових форм господарювання, форм власності); органам загального державного управління, місцевим органам державного управління, фізичним особам, а також між-банківський кредит;

Дата добавления: 2015-07-02