Ведомость расчетов с менеджером по рекламе за 1 квартал 2015 г., в деятельности, переведенной на систему ЕНВД, в рублях

Сведения о заработной плате работников в 2015г. руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
12 000	11 000	7 000	5 500	6 000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Приложение 2.1

Ведомость расчетов с работниками организации за 1 квартал 2015 г., в деятельности по УСНО, – продавец и грузчик; в рублях

№ п/п	Дата	Начислено	Удержан НДФЛ	Выплачено / удержано	Долг	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения
за работни-ками	за органи-зацией
	25.01.15	-				-
	31.01.15				-
	10.02.15	-			-
	25.02.15	-				-
	28.02.15				-
	10.03.15	-			-
	25.03.15	-				-
	31.03.15				-
Итого:			Х	Х

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада – 13% (НДФЛ). Аванс за январь: работники на УСНО = (7 000+5 500)* 50% - 13% = 5438 руб.

В феврале 20 рабочих дней. Продавец отсутствовал на работе 26 и 27 февраля. Заработная плата начисляется за 18 рабочих дней: 7000 / 20* 18= 6300 руб.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности. Расчет больничного листа продавца с 26 февраля по 04 марта – 7 дней, страховой стаж 9 лет – размер больничного 100% от среднего заработка.

Сумма определяется следующим образом:

оклад 7000руб.*24мес. / 730календарных дней = 230руб. в день.

Сумма больничного за 7 дней составит: 230руб.*7дн. = 1610руб.

В марте 2015г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 19 рабочих дней. Начисление зарплаты за рабочие дни составит: 7000 / 23*19=5783 руб. Итого начислено за март у продавца 1610+5783=7393 рубля.

Расчет аванса за март (7393+5500)*50%-13%=5608 рублей.

Приложение 2.2

№ п/п	Дата	Начислено	Удержан НДФЛ	Выплачено / удержано	Долг	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения
за работни-ками	за органи-зацией
	25.01.15	-				-
	31.01.15				-
	10.02.15	-			-
	25.02.15	-				-
	28.02.15				-
	10.03.15	-			-
	25.03.15	-				-
	31.03.15				-
Итого:			Х	Х

Расчет аванса менеджера по рекламе: 6000*50%-13%=2610

Приложение 2.3

Ведомость расчетов с работниками организации за 1 квартал 2015 г., зарплата которых распределяется между деятельностью по УСН и деятельностью на ЕНВД – директор и бухгалтер; в рублях

№ п/п	Дата	Начислено	Удержан НДФЛ	Выплачено / удержано	Долг	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения
за работни-ками	за органи-зацией
	25.01.15	-				-
	31.01.15				-
	10.02.15	-			-
	25.02.15	-				-
	28.02.15				-
	10.03.15	-			-
	25.03.15	-				-
	31.03.15				-
Итого:			Х	Х

Расчет аванса директора и бухгалтера: (12000+11000)*50%-13% =10005 руб.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Приложение 3.1

Ведомость расчетов с покупателем ООО «Покупатель-1»

Дата добавления: 2015-06-27