Мониторинг полученных и выданных займов, процентов по ним

Мониторинг паевого фонда и членов СКПК

Второй раздел учета, который требует мониторинга – это мониторинг правильности формирования паевого фонда Сч. 80. Этот раздел учета должен быть детализирован в разрезе субсчетов:

1. Обязательные паевые взносы членов кооператива

2. Дополнительные паевые взносы членов кооператива

3. Паи ассоциированных членов

4. Приращенные паи членов кооператива

При ведении автоматизированного учета с использованием бухгалтерских программ субсчета заменяются на субконто, которые несут смысловую нагрузку субсчетов.

Для мониторинга паевого фонда и членов кооператива необходимо от кооператива запросить реестр пайщиков.

Пример реестра пайщиков

№ п/п	Наименование пайщика	Адрес/Юридический адрес	данные	Размер паевого фонда	Общий паевой фонд	Примечание
О Вступлении	О выбытии

Реестр пайщиков кооператива позволяет ревизору сразу (в противном случае ревизор при проведении ревизии придется изучать каждый протокол) проверить параметры соответствия Закону «О сельскохозяйственной кооперации»: пропорция состава кооператива, общий размер паевого фонда на конец месяца. К сожалению, немногие кооперативы ведут реестр пайщиков, поэтому перед ревизионной проверкой следует запросить данный регистр учета. Если в ходе мониторинга запрос реестра имел место, то ревизор может сравнить динамику паевого фонда и качественного состава пайщиков кооператива, что поможет при выражении мнения по данному разделу учета.

Третий раздел учета, который требует мониторинга – это мониторинг займов полученных и процентов по ним Сч. 66, 67. Этот раздел учета должен быть детализирован в разрезе субсчетов:

1. Привлеченные займы

2. Проценты по привлеченным займам

В данном разделе необходимо проверить начисление процентов, при выплате процентов, начисление подоходного налога, его удержание при выплате физическому лицу и перечисление в бюджет. Если операции выполняются правильно, то мониторинг носит разовый характер.

Четвертый раздел учета, который требует мониторинга – это мониторинг займов выданных и процентов по ним Сч. 58 субсчет «Займы предоставленные членам кооператива». Этот раздел учета должен быть детализирован в разрезе субконто:

1. Договор

2. Источники средств

Просроченные займы должны учитываться на субсчете займы просроченные.

В связи с тем, что проценты по выданным займам являются основой формирования налоговой базы по налогу на прибыль мониторинг правильности начисления должен охватывать сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, субсчет 76.4.

В целом система мониторинга должна быть гибкой, в каждом кооперативе проблемы индивидуальны, сам мониторинг как инструмент эффективен только в условиях автоматизации процесса. Только в этом случае результат мониторинга обеспечит надлежащий контроль за деятельностью СКПК, что, в конечном итоге, даст дополнительный толчок их развитию.

Раздел 4. Автоматизация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах

Внедрение автоматизации бухгалтерского учета в СКПК осуществляется на базе конфигурации «Учет в микрофинансовых организациях» (далее – «Учет в МФО») построенной на базе типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7». Программа позволяет, кроме учета специфических для МФО операций заемно-сберегательной деятельности, автоматизировать все разделы бухгалтерского учета.

Продукт защищен при помощи программного ключа системы «Катран» и предполагает лицензирование в зависимости от количества используемых рабочих мест. Фрагменты кода вынесены в специальный файл, недоступный для редактирования. Несмотря на это, конфигурация полностью открыта для изменений.

Использование при разработке в качестве основы платформы «1С:Предприятие 7.7» с компонентой «Бухгалтерский учет» и типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» предоставляет возможность ведения всех разделов учета в кредитных кооперативах и других МФО в единой информационной базе с автоматическим получением баланса и других регламентных отчетов. Программа обеспечивает одновременную регистрацию каждой записи хозяйственной операции, как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета. Программа позволяет упростить процесс адаптации за счет продуманной внутренней структуры, а также обеспечивает значительную гибкость настройки на особенности конкретной организации без дополнительного конфигурирования.

Дата добавления: 2015-06-27