Учет кассовых операций и денежных документов

Использ-ние налич.денег при расчетах регламентир-ся Положением «О правилах орг-ции наличного ден.обращения на территории РФ», порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденных ЦБ РФ и др.документы. Эти нормативн.док-ты предусм-ют: 1) наличие специально оборудованного помещения-кассы, оснащенного охранной сигнализацией, 2)ведение касс.книги и др.кас.док-тов установленной формы, 3)прием налич.денег организациями при осущ-нии расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин, 4)хранение свободных ден.ср-в в учрежд.банка, 5)расходование налич.денег, полученных из банка строго на цели, указанные в чеке, 6)хранение налич.денег в кассе в пределах лимита, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководством орг-ции. Лимит остатка кассовой наличности устанав-ся ежегодно. Исключение составляют ден.ср-ва, взятые в банке для выплаты зарплаты, пособий по соц.страх-нию, стипендий и т.д., к-ые могут храниться в кассе орг-ции в теч.3х раб.дней, включая день получения денег в банке.

Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. В кассу орг-ции нал.деньги поступают с расчетн.счета (Д50 К51). Чтобы снять наличные деньги с расч.счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указ-ся назначение получаемой суммы. Факт получения денежных средств оформляется приходно-кассовым ордером, который подписывается главным бухгалтером, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и документу присваивается №. Затем ордер передается кассиру д/получения денег, он подписывает ордер квитанцию к нему и регистрирует в кассовой книге. Лицу, внесшему дениги, выдается квитанция от приходно-кассового ордера, заверенная подписями гл.бухг., кассира и печатью.

Д50 К71,73 возврат (поступление) ден.ср-в в кассу

Д50 К91/1 положительная курсовая разница (в руб.)

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или другим документам (например, платежная ведомость по счетам) (Д70,71 К50).

Документы на выдачу денег подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером, получатель расписывается в получении выданной суммы. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится в день их составления. По истечении срока выдачи денег по ведомостям против фамилий лиц не получивших деньги кассир ставит штампы «Депонировано» и составляет реестр депонированных сумм.

Д70 К76/4 на депонирован.сумму

Д51 К50 на сумму, возвращен.в банк

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Каждая организация имеет только одну кассовую книгу. Эта книга д.б. пронумерована и опечатана. Записи ведутся кассиром в 2 экземплярах сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе и передает в бухгалтерию, 2 экземпляр отрывной явл-ся отчетом кассира. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на глав.бухгалтера.

В кассе может храниться не только денежная наличность, но и ден.документы, цен.бумаги и бланки строгой отчетности (сч.50/3 денеж.док-ты в кассе). Ден.док-ты учит-ся по ст-сти приобретения. Прием и выдача денеж.док-тов осущ-ся по приходным и расходным кассовым ордерам и с последующим составлением отчета кассира по их движению: Д50/3 К76 приобретение денеж.док-тов

Д71 К50/3 выдача оплаченных авиабилетов

Д73 К50/3 выданы путевки в санаторий с частичным возмещением стоимости и.т.д.

Дата добавления: 2015-06-27