Учет имущества банка

Исчисление прибыли и ее распределение в фонды банка

Особ-тью бух. учета банк. прибы­ли (убытка) явл-ся то, что в теч. отч. года фин. рез-тат деят-ти Б на балансе не отраж-ся, а опред-ся как разница м/ду итогом сум­мы дох. (8 кл.) и расх. (9 кл.). В теч. года при наличии превыш-я дох. над расх. Б может производить авансовое распред-ние тек. при­были на цели, предусм-ные уставом Б. Исп-ние прибыли в теч. отч. года отраж-ся по д-ту сч. 7380 «Исп-ние приб. тек. года»: Д-т 7380 «Исп-ние приб. тек. года» К-т: сч- группы 732 «Фонды банка».

Фин. рез-тат деят-ти Б опред-­ся в после. раб. день отч.о года путем закры­тия счетов по учету дох. и расх. и перечисл-я их остатков на сч.7370 «Приб. (убыток) отч. года»: Д-т: счета 8 кл. «Доходы Б» К-т 7370 «Приб. (убыток) отч. года; Д-т 7370 «Приб. (уб.) отч. года» Кредит: счета 9 кл. «Расходы Б».

Т. о., в 1 раб. день года, след-­щего за отчетным, в балансе Б отраж-ся фин. рез-тат за год — приб. или убыток. Если сч.7370 имеет кредитовый остаток, Б регистрирует приб., если дебетовый — убыток. Сч.7370 должен отражать толь­ко 1 рез-тат – приб. или уб., поск-ку Б как юр. лицо отчит-ся за свою деят-ть в целом за отч. период - год. При наличии у Б превыш-я суммы распред-ной приб. (7380 «Исп-ние приб. отч. года») над суммой полученной прибыли (7370 «Приб. (уб.) отч. года») на восполнение превышения необх-мо направить начисленные в отч.году (ч/з баланс.сч. 7380 «Исп-ние приб. отч. года»), но неиспольз-ные ср-ва фондов разви­тия Б, резер-го, пр. фондов. При этом соверша­ются проводки по д-ту счетов по учету фондов Б (группа 732 «Фонды банка») в корресп-ции с баланс. сч. 7380 «Исп-ние приб. отч. года».

В 1 раб. день года, след-щего за отч., остатки по счетам 7370 «Приб. (уб.) отч.о года» и 7380 «Исп-ние приб. тек. года» перен-ся на баланс. счета 7361 «Приб.(уб.) в ожи­дании подтверждения» и 7362 «Распред-ная приб. в ожидании подтверждения» соответственно:

Д-т 7370 «Приб. (уб.) отчетного года»

К-т 7361 «Приб. (уб.) в ожидании подтвер­ждения» либо

Д-т 7361 «Приб. (уб.) в ожидании подтвер­ждения»

К-т 7370 «Приб.(уб.) отчетного года». Одновременно:

Д-т 7362 «Исп-ние приб. тек. года»

К-т «Исп-ние приб. тек. года»

Учет матер-ов ведется на акт-ом бал-ом сч 5600 «Материалы». На счете учитыв-ся прин-щие б. матер-ы для ремонта зданий, матер-ы и запасные части к машинам и обор-ию, автомо­б-ые шины, инвентарь, инстр-ы, хозяй-ые принад-и, инкас-кие сумки, мешки для пе­ревозки ценностей и др.

По дебету счета стоимость поступ-х матер-в, приоб-ых за плату; пол-ых безв-дно; оприход-ых излишков матер-ов, выяв-ных при инвент-ии, и прочих поступлений. По кр-ту счета стоимость матер-ов при использ-ии на нужды банка; при реал-ии; при об­наруж-и недостач, выявленных при инвент-ции, и прочие списания. Для аналит-го учета откр-ся лицевые счета «На складе», «У подотч-х лиц, в ремонте и перер-­ке», «В экспл-ции» по каждому инвен-ому объекту матер-в.

1. На условиях предоплаты: оплата приобр. товар. поста-ам: Д-т 6530 К-т: счет поставщика;

получение материалов: Д-т 5600 Кр-т 6530;

2. На условиях последующей оплаты: получ-е матер-в: Дебет 5600 Кредит 6630;

оплата получ-ых матер-ов: Д-т 6630 К-т: счет поставщика.

3. Выдача матер-в под отчет (в эксплуатацию): Д-т 5600, лиц. счет «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации» Кр-т 5600 лиц. счет «На складе».

На затраты банка Д-т: группы 93 «Операц. Расх-ы» Кр-т 5600 лицевой счет «У подотч-х лиц…», «В эксплу.».

Дата добавления: 2015-06-27