Поставка оборудования лизингополучателю, подписание акта приемки оборудования доверенными лицами

Заключение страхового договора между поставщиком и страховой фирмой.

Подписание лизингового договора между фирмой и клиентом.

Этап 1.

1. Предоставление лизинговой заявки будущим лизингополучателем лизингодателю на покупку имущества и передачу его во временное пользование. Здесь указываются наименование имущества, его параметры, технические и экономические характеристики, срок лизинга, а также местонахождение будущего лизингополучателя и его реквизиты. Лизинговая заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером и скрепляется печатью лизингополучателя.

2. Проверка платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизинговой сделки. При этом анализируются предоставленные клиентом документы, стоимость имущества, условия амортизации, продолжительность контракта, размер аванса и др.

3. Заявка-наряд, направляемая лизингодателем поставщику объекта лизинга, где указывается юридический адрес и банковские реквизиты лизингодателя, вид имущества, его цена и сроки поставки.

4. В случае положительного заключения лизинговой фирмы (дочерней структуры банка) документы направляются в службу безопасности банка для более тщательного анализа.

5. После заключения службы безопасности документы идут в юриди-ческий отдел банка.

6. В случае покупки оборудования за границей документы передаются в валютный отдел банка.

7. Документы передаются в кредитный отдел банка для принятия реше-ния о предоставлении кредита лизинговой фирме.

Этап II – юридическое закрепление лизинговой сделки, включающее в себя следующее.

8. В случае положительного решения кредитного управления между лизинговой фирмой и банком заключается кредитный договор, после которого фирма получает кредит.

11. Оформление контракта на покупку и поставку между поставщиком оборудования и лизинговой фирмой (оплата производится в момент отгрузки имущества).

Этап III – исполнение лизингового соглашения, включающее в себя следующее.

13. Выплата лизинговых платежей лизингополучателем и контроль представителями лизинговой фирмы за их поступлением, контроль за соблюдением условий эксплуатации оборудования в процессе его использования, а также финансового состояния лизингополучателя. Для этого клиент ежемесячно представляет в лизинговую компанию краткий отчёт установленной формы с наиболее важными финансовыми показателями деятельности предприятия, берёт на себя обязательство обеспечить возможность посещения сотрудниками компании территории предприятия, где расположен объект лизинга.[35,54-57] Все эти аспекты должны быть рассмотрены в лизинговом договоре, но существует и примерный договор, разработанный Минфином РФ и Минэкономики РФ, где указаны пункты, обязательные для включения в любой лизинговый договор.

Сравнительная характеристика способов финансирования приобретения основных средств.

	Финансирование за счет собственных средств	Финансирование за счет кредитов банка	Лизинговое финанси­рование
Права собствен­ности	Полная собствен­ность с даты приоб­ретения	Полная собствен­ность с даты приоб­ретения	Право временного владения
С точки зрения кредитора 1. Риск не возврата инвестированных средств	Нет. Риск у собствен­ника	Максимальный. Риск не возврата суммы кредита и процентов по кредиту. Наличие ликвидного обеспе­чения, покрывающего сумму кредита и про­центов, а также из­держки на взыскание обеспечения.	Минимальный. Ос­новные средства в собственности креди­тора (лизингодателя). Есть только риск не­платежа лизинговых выплат.
2. Ухудшение со­стояния приобре­тенного имущества	Нет. Риск у собствен­ника	Нет. Риск у собствен­ника	Максимальный.
Обеспечение риска	Нет.	Наличие у заемщика ликвидного имуще­ства (обеспечения), достаточного для бы­строго покрытия не­возврата суммы кре­дита, процентов по кредиту, издержек по взысканию обеспечения	Наличие у лизинго­получателя ликвид­ного имущества, эк­вивалентного размеру текущего платежа, а также для страхова­ния риска ухудшения предмета лизинга.
Наличие собствен­ных средств для приобретения ос­новных средств	В полном объеме в размере стоимости основных средств.	В размере обеспече­ния кредита банка (больше стоимости оборудования).	В размере обеспече­ния лизингового пла­тежа (меньше стои­мости оборудования).
Налоговые льготы	Балансовая прибыль направленная на при­обретение основных средств для расшире­ния собственного производства нало­гом на прибыль не облагается.	Нет. Проценты по кредиту уплачива­ются за счет чистой прибыли.	Лизинговые платежа в полном объеме включаются в себе­стоимость продук­ции.
Возмещение НДС	За счет НДС по при­обретенным основ­ным средствам про­порционально амор­тизации.	За счет НДС по при­обретенным основ­ным средствам про­порционально амор­тизации.	За счет НДС по ли­зинговым платежам.
Затраты приобрета­теля основных средств из собст­венных средств (за­емщика, лизинго­получателя
1. Разовые (пер- вичные затраты)	В размере стоимости основных средств.	Нет.	Нет.
2. Текущие за­траты: 2.1. Проценты по кредиту банка	Нет.	Есть. Погашаются за счет чистой прибыли	Есть. Включаются в сумму лизинговых платежей, а через них – в себестоимость.
2.2. Погашение кредита банка (возмещение стои­мости основных средств)	За счет амортизаци­онных отчислений	За счет амортизаци­онных отчислений или из балансовой прибыли до налого­обложения.	За счет амортизаци­онных отчислений. Включаются в сумму лизинговых плате­жей, а через них в – себестоимость.
Комиссия лизинго­вой компании	Нет	Нет	Есть. Включаются в сумму лизинговых платежей, а через них–в себестоимость.
2.4. Налог на иму­щество	Обычный	Обычный	Обычный. Может быть уменьшен за счет ускоренной амортизации. Вклю­чается в сумму ли­зинговых платежей, а через них – в себе­стоимость.
2.5. Налоги от вы­ручки после реали­зации	Есть. Минимальная выручка должна быть эквивалентна сумме амортизационных от­числений плюс на­логи от выручки.	Есть. Минимальная выручка должна быть эквивалентна сумме, направленной на по­гашение кредита плюс сумма процен­тов по кредиту.	Есть. Минимальная выручка должна быть эквивалентна сумме лизинговых платежей плюс налоги с обо­рота.
Возможные допол­нительные доходы (при наличии у за­емщика) лизингопо­лучателя свобод­ных оборотных средств)	Нет.	Есть. Т.к. оборотные средства не “замора­живаются” в основ­ных средствах. Все платежи по кредиту на приобретение ос­новных средств про­изводятся за счет бу­дущей выручки.	Есть. Т.к. оборотные средства не “замора­живаются” в основ­ных средствах. Все лизинговые платежи производятся за счет будущей выручки.

Дата добавления: 2015-06-27