Факторный анализ прибыли

АНАЛИЗ УРОВНЯ И ДИНАМИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить прибыль. Эта способность обеспечивает стабильное финансовое состояние предприятия и расширение его деятельности.

Исходная информация для анализа прибыли берется из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ прибыли включает:

Ø Исследование изменение каждого показателя за анализируемый период (горизонтальный анализ, табл.6.1, графа 5)

Ø Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ, табл.6.1, графы 6,7,8)

Ø Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов

Ø Исследование влияния факторов на динамику прибыли

6.1.Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли

Таблица 6.1

Показатели	Код строки	Значение за отчетный период	Значение за прошлый период	Отклонение (+, -)	Удельный вес, %	Откл. удел. веса
Отчетный период	Прошлый год
1. Выручка от реализации				+46305
2. Себестоимость реализованной продукции				+21610	62,7	70,9	-8,2
3. Валовая прибыль				+24695	37,3		+8,3
4. Коммерческие расходы				+9362	13,5		+3,5
5. Управленческие расходы				+2928	8,6	9,8	-1,2
6. Прибыль (убыток) от реализации				+12405	15,2	9,2	+6
7. Проценты к получению		_____	_____	_____	___	___	_____
8. Проценты к уплате		_____	_____	_____	___	___	_____
9. Доходы от участия в других организациях		_____	_____	_____	___	___	_____
10. Прочие операционные доходы				+928	3,4	4,1	-0,7
11. Прочие операционные расходы				+1093		1,8	+0,2
12. Внереализационные доходы				+931	1,4		+0,4
13. Внереализационные расходы				+989	1,6	1,4	+0,2
14.Прибыль (убыток) до налогообложения				+12182	16,3	11,1	+5,2

Вывод 6.1.: В отчетном году у предприятия повысилась прибыль от всей финансово-хозяйственной деятельности. Рост прибыли до налогообложения вызван увеличением прибыли от реализации, увеличением прочих операционных доходов, снижением внереализационных расходов.

Выручка от реализации услуг тоже повысилась на 46305 тыс.руб. Следует отметить, что в отчетном периоде у предприятия повысились внереализационные доходы на 931 тыс.рублей.

1. Расчёт влияния фактора «выручка от реализации».

При проведении анализа необходимо учитывать влияние инфляции. В отчетном году индекс цен в стране составил J_ц=1,11, таким образом, выручка от реализации в расчётном году в сопоставимых ценах:

В' =

Выручка от реализации в отчётном году по сравнению с прошлым годом увеличилась за счёт роста цен:

∆В_ц = В₁ - В'

∆В_ц = 135865-122400,9=13464,1тыс.руб.

Влияние на сумму от реализации изменения выручки от реализации:

∆П^р(в) =

∆П^р(в) = = 3005,77 тыс.руб.

R^р_о = = %

2. Расчёт влияния фактора «цена»:

∆П^р(ц) =

∆П^р(ц) = = 1232,3

3. Расчёт влияния фактора «себестоимость реализованной продукции»:

∆П^р(с) =

УСi=

УС₁= %

УС₀= %

∆П^р(с) = тыс.руб.

4. Расчёт влияния фактора «коммерческие расходы»

∆П^р(кр) =

УКРi=

УКР₁ = %

УКР₂ = %

∆П^р(кр) = тыс.руб.

5. Расчёт влияния фактора «управленческие расходы»

∆П^р(ур) =

УРРi=

УРР₁= %

УРР₀ = %

∆П^р(ур) = тыс.руб.

Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного года

Таблица 6.2

Факторы	Сумма отклонения от прибыли, млн.руб.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	+3005,77
2. Изменения цен на реализованную продукцию	+1232,3
3. Себестоимость реализованной продукции	+11276,8
4. Коммерческие расходы	- 4687,34
5. Управленческие расходы	+1589,6
Влияние на прибыль от реализации	+12417
6. Проценты к получению	_______
7. Проценты к уплате	_______
8. Доходы от участия в других организациях	_______
9. Прочие операционные доходы	+928
10. Прочие операционные расходы	-1093
11. Внереализационные доходы	+931
12. Внереализационные расходы	-989
Влияние на прибыль отчетного периода	+12194

Дата добавления: 2015-06-28