Методика анализа результативности банковской деятельности

Лекция 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1. Методика анализа результативности банковской деятельности.

2. Анализ доходов

3. Анализ расходов

4. Анализ прибыли

5. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка (на условном примере)

6. Анализ рентабельности

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

В процессе анализа рекомендуется использовать:

♦ экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;

♦ вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;

♦ оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;

♦ расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов;

♦ сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

Цель анализа финансовых результатов — выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этойоснове рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

♦ как можно дешевле приобрести капитал;

♦ продать капитал и услуги по рентабельной ставке;

♦ снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента — системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Общая схема финансового менеджмента представлена на рис. 1.

Рис. 1. Финансовый менеджмент

Данная схема дает общее представление о финансовом менеджменте как о механизме управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления — получение прибыли.

Дата добавления: 2014-01-03