Балансовый отчет

Балансовый отчет - это традиционный бухгалтерский баланс. В целях удобства анализа, а также в силу отсутствия необходимости и возможности большей степени подробности в проектной практике используется баланс в агрегатированной (укрупненной) форме. Пример балансового отчета представлен в табл.3.3

Таблица 3.3

Балансовый отчет

Наименование позиции	Обозначение	Интервал планирования
Актив
Постоянные (внеоборотные) активы:
балансовая стоимость	Кп	1000,0	1000,0	1000,0	1000,0
начисленная амортизация	Иам	-	50,0	100,0	150,0
остаточная стоимость	Кост	1000,0	950,0	900,0	850,0
Текущие (оборотные) активы:
запасы тов.мат. ценностей	Кзап	-	30,0	60,0	120,0
незавершенное производство	Кнез	-	12,4	24,9	49,8
расходы будущих периодов	Кбп	-	-	-	-
готовая продукция	Кгот	-	57,0	84,0	148,0
прочие запасы и затраты	Кпр.з	-	-	-	-
дебиторская задолженность	Кдеб	-	65,5	114,8	222,0
краткосрочные фин. вложения (ценные бумаги)	Кцб	-	-	-	-
денежные средства	Кден	-	14,3	51,0	330,3
Итого текущих активов	Кта	-	179,2	334,7	870,1
Убытки	Куб	-	-	-	-
Баланс (итого активов)	С	1000,0	1129,2	1234,7	1720,1
Пассив
Источники собственных средств:
акционерный капитал	Ка	400,0	400,0	400,0	400,0
нераспределенная прибыль	Пнер	0,0	59,2	427,7	1200,1
Итого собственных средств	Кс	400,0	459,2	827,8	1600,1
Долгосрочный заемный капитал	Кзк	600,0	640,0	347,0	-
Текущие (краткосрочные) пассивы:
краткосрочная задолженность	Ккр.з	-	-	-	-
кредиторская задолженность (счета к оплате)	Ккр.з	-	30,0	60,0	120,0
авансы полученные	Кав	-	-	-	-
прочие текущие пассивы	Кпр.тп	-	-	-	-
Итого текущих (краткосрочных) пассивов	Ктп		30,0	60,0	120,0
Баланс (итого пассивов)	С	1000,0	1129,2	1234,7	1720,1

Назначение данной формы финансовой оценки инвестиционного проекта заключается в иллюстрации динамики изменения структуры имущества проекта (активов) и источников его финансирования (пассивов). При этом появляется возможность расчета общепринятых показателей, характеризующих такие стороны финансового состояния проекта, как коэффициентов ликвидности, оборачиваемости, платежеспособности и т.д., которые будут рассмотрены ниже..

К постоянным активам (постоянному капиталу) относятся основные фонды и нематериальные активы, тогда как к краткосрочным или текущим активам - оборотные средства. Источники финансирования постоянного капитала (долгосрочных инвестиций) подразделяются на собственные и заемные. Собственные источники финансирования чаще всего представлены акционерным капиталом, который делится на основной (оплаченный акционерами) и дополнительный капитал, представляющий собой накопленную нераспределенную прибыль. Заемные источники - это долгосрочные кредиты банков, займы.

Текущие пассивы соответствуют краткосрочным пассивам или обязательствам, куда относятся и краткосрочные займы.

Чистый оборотный капитал представляет собой разность между текущими активами и текущими пассивами. В то же время разность между нормируемыми текущими активами и нормируемыми текущими пассивами представляет собой минимальную потребность в оборотном капитале или нормируемый оборотный капитал..

Лекция 9

Дата добавления: 2014-01-03