Цели и функции СУП

Всю совокупность целей СУП можно разделить на четыре блока: экономические, научно-технические, производственно-коммерческие, социальные.

1. Экономическая цель – получение расчетной величины прибыли от реализации продукции или услуг.

Пример 3.6 Анализ балансовой прибыли за годы А, Б

Показатель	А тыс. грн	Б (план)	Б (отчет)	Отклонение от плана
тыс. грн	% к году А *	тыс. грн	% к году А *	тыс. грн	% к плану по строке *	% к плану по ба-лансо- вой прибы-ли *
								9=7:БП
1. Прибыль от реализации товарной продукции 2. Прибыль от прочей реализации 1. Внериализационная прибыль 2. Внериализационные убытки	-28 -65	- -	94,5   - 93,0 -	-10 -80	99,3   35,7 79,1 123,1	[phone]	+5,1   - -15,0 -	+5,0   -0,3 -0,2 -2,1
Балансовая прибыль			95,7		99,1		2,4	+2,4

Процент к плану по балансовой прибыли рассчитан по методу ЦП с последующим переводом в проценты.

Вывод: план по балансовой прибыли перевыполнен на 2,4%, хотя по основному слагаемому – прибыли от реализации товарной продукции – перевыполнение составило 5%. Другие слагаемые прибыли снизили возможное перевыполнение плана. В основном на этот процесс повлияли внереализационные убытки, достигшие 80 тыс. грн. В году Б, как и в году А отмечается убыток от прочей реализации, но почти в 3 раза меньший.

В целом внереализационные убытки превысили внереализационную прибыль на 46 тыс. грн., что вызвало уменьшение балансовой прибыли.

Величину прибыли можно увеличить за счет сокращения расходов, таких как: расходы на рекламу, ремонтные работы, НТР и подготовку кадров. Сокращение этих расходов руководители отдают предпочтение, но постоянно сокращать их нельзя.

Пример 3.7 Анализ коэффициента прибыльности.

Показатель	Годы
1. Балансовая прибыль, тыс. грн 2. Объем продаж, тыс. грн. 3. Коэффициент прибыльности.	0,12	0,31	0,15	0,245	0,277

Вывод: Коэффициент прибыльности на предприятии нестабилен. Однако после резкого сокращения в третьем году он постоянно увеличивается

2. Научно-техническая цель – обеспечение заданного научно-технического уровня продукции и разработок, а также повышение производительности труда за счет совершенствования технологии.

Пример 3.8 Анализ ПТ в стоимостном измерителе.

Вид продукции	Количест- во, шт.	Цена за единицу, грн	Контингент, чел.	Производите- льность труда, грн./чел.	+/- к плану
план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А			5,8	8,6			61,9		67,1
Б			6,9	4,9				119,8	-18,2
В			4,5	6,6				61,6	+16,6
итого	-	-	-	-			75,4	98,6	+23,2

Средняя производительность по предприятию:

План: 160*5,8+240*6,9+180*4,5 = 75,4 грн/чел.

Факт: 180*8,6+220*4,9+140*6,6 = 98,6 грн/чел.

∆ПТ(Q) =∆Q/Ч_пл

∆ПТ(Ч) = (Q_ф/Ч_ф) – (Q_ф/Ч_пл)

∆ПТ(Q) = (3550-3394)/45 = +3,47 грн./чел.

∆ПТ(Ч) = (3550/36) - (3550/45)=98,61-78,89=+19,72 грн./чел.

Проверка: 3,47+19,72=23,19 грн./чел.

Факторный анализ ПТ

Продукция	∆ПТ(Q)	∆ПТ (Ч)	∆ПТ (Р)	∆ПТ
А	7,7	17,4	42,0	67,1
Б	-11,5	42,2	-48,9	-18,2
В	-10		19,6	16,6

Вывод: в целом по предприятию план по ПТ выполнен. Этот результат достигнут за счет производства продукции А,В. По каждому виду продукции результат влияния факторных показателей на ПТ различен. По продукции А, В наибольшее влияние на рост ПТ оказала цена, по продукции Б - численность.

Невыполнение плана по объему производства не позволило выполнить план по ПТ при выпуске продукции Б. Наибольшее влияние фактора цены было при выпуске продукции Б. снижение ПТ при выпуске продукции Б в основном обусловлено именно этим фактором.

3. Производственно-коммерческая цель – производство и реализация продукции или услуг в заданном объеме и заданной ритмичности.

Пример 3.9 Расчет коэффициента ритмичности способом меньшего числа.

Декада	Объем производства за месяц %	Засчитывается в плановый ритм
План	Факт
Первая
Вторая
Третья
ИТОГО

Вывод: Коэффициент ритмичности составляет 0,85, что свидетельствует о неритмичной работе предприятия.

Пример 3.10. Дать оценку ритмичности работы цеха предприятия.

Показатель	Пятидневки	Всего за месяц
1.Производство продукции тыс.т.
• план
• фактически	-
2.Производство продукции за месяц, %
• план
• фактически			12,5	22,5
3.Засчитано в плановый ритм, %			12,5				73,5

Коэффициент ритмичности составляет 0,735.

4. Социальная цель – достижение заданной степени удовлетворения социальных потребностей работников

Система целей администрации организации по отношению к персоналу

Прибыль организации
Использование персонала в соответствии со структурой и целями организации	Повышение эффективности трудовой отдачи
Выполнение трудовых функций	Оценка персонала	Развитие персонала	Поддержка здорового климата	Воздействие на мотивацию и поведение	Создание нормальных условий труда
Расстановка персонала	Оценка кадров при отборе	Индивидуальные целевые задачи	Отношения руководства и коллектива	Оплата труда	Охрана труда
Создание творческой атмосферы	Соблюдение психофизиологических и эргономических норм и условий труда
Целенаправленное перемещение персонала	Текущая периодическая оценка персонала	Обучение персонала	Трудовые взаимоотношения
Служебное и профессиональное продвижение	Уровень конфликтности в коллективе	Поддержка карьеры	Обеспечение социальной инфраструктуры
Учет интересов

Дата добавления: 2014-01-03