Анализ прочей информации, содержащейся в годовой бухгалтерской отчетности

Анализ информации, содержащейся в приложениях к годовому бухгалтерскому балансу, состоит из оценки движения собственного капитала; анализа движения денежных и заемных средств, анализа дебиторской и кредиторской задолженности; анализа амортизируемого имущества; анализа движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.

На основании показателей отчета об изменениях капитала проведен анализ движения собственного капитала, который представлен в таблице 8.

Таблица 8

Анализ движения собственного капитала ООО «Газпромжелдортранс»

Показатели	Уставный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
2012 г.	2013 г	2014 г.	2012г.	2013 г	2014 г.	2012г.	2013 г.	2014 г.
Остаток на начало года, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.	-	-	-		-2143	-300		-2143	-300
Дивиденды, тыс. руб.	-	-	-	-905	-	-	-905	-	-
Увеличение величины капитала, тыс. руб.	-	-				-
Остаток на конец года, тыс. руб.
Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	-	-	+21	-745	-2092	-2401	-745	-2092	-279
Темп роста, %			333,3	95,75	87,54	85,7	95,75	87,54	98,1
Коэффициент поступления	-	-	0,7	0,01	0,003	-	0,01	0,03	0,001
Коэффициент выбытия	-	-	-	0,05	0,128	0,018	0,052	0,128	0,02

В ООО «Газпромжелдортранс» наблюдается процесс выбытия собственного капитала, так как коэффициент поступления всегда меньше коэффициента выбытия. Единственной превышение наблюдается в 2014 г. - уставный капитал повысился на 21 тыс. руб. при смене учредителей, но эффект снизило уменьшение нераспределенной прибыли.

На основании отчета о движении денежных средств проанализируем динамику состава и структуры поступления денежных средств

В ООО «Газпромжелдортранс» имеют место поступления от текущей и инвестиционной деятельности. В структуре положительного денежного потока за исключением 2012 г. удельный вес поступлений от инвестиционной деятельности выше, чем от текущей: соответственно в 2013 г. 71,3 % и 28,7%, в 2006 г. 82,6% и 17,35 %. В динамике наблюдается рост денежного потока по инвестиционной деятельности – на 68,85 %.

При этом поступление денежных средств от текущей деятельности в динамике снижается: от покупателей и заказчиков на 62,6 %, прочие доходы на 6,25 %. От инвестиционной деятельности на 10 % снизилась выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов; на 0,05 % проценты полученные. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений в динамике повысилась на 78,7 %, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, - на 0,2%.

Наибольший удельный вес в структуре денежных поступлений занимают в 2012 г. поступления от покупателей и заказчиков (79,9%); в 2013-2014 гг. - выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов (71,0 % и 82,2 % соответственно). На основании отчета о движении денежных средств проанализируем динамику состава и структуры выбытия денежных средств

В 2012 г. наибольший удельный вес денежных средств был по текущей деятельности (65,6 %), в 2013-2014 г. по инвестиционной, соответственно 73,1 % и 83,4 %. Динамика выбытия денежных средств положительная по инвестиционной деятельности (+49% и отрицательная по текущей.

В 2012 г. наибольший удельный вес денежных средств приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (39,3 %), затем на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений – 26,7 %. Наименьший удельный вес приходится на выплату дивидендов, процентов – 1,9 % и приобретение дочерних организаций – 2,4 %. В 2014г. наибольший удельный вес денежных средств приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений – 83,4 %, и прочие расходы – 7,5 %. Наименьший удельный вес приходится на расчет по налогам и сборам – 1 % и оплату труда – 1,8 %.

На протяжении всего периода наблюдается тенденция к снижению расходов, за исключением «прочих расходов, которые выросли на 3,5 %, и приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые выросли на 56,7 %.

На основании Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируем динамику основных фондов ООО «Газпромжедортранс» (табл. 9).

Таблица 9

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Газпромжелдортранс»

Виды задолженностей	2012г.	2013 г.	2014 г.	Изменения показателей 2014 г. к 2012 г. (+,-)
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	абсолютное, тыс. руб.	в структуре, %
Дебиторская задолженность
Краткосрочная, в т.ч. Расчеты с покупателями и заказчиками; Прочая.		45,5 54,5		42,6 57,4		27,8 72,2	+867 +3633	-17,7 +17,7
Итого:							+4500
Кредиторская задолженность
Краткосрочная, в т.ч. Расчеты с поставщиками и подрядчиками; Расчеты по налогам и сборам; Прочая		9,6   11,7 78,7		19,3   4,3 69,4		89,7   8,2 2,1	+963   +78 -51	+80,1   -3,5 -76,6
Итого							+990	Х

В ООО «Газпромжедортранс» нет долгосрочной дебиторской задолженности.

Краткосрочная дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей и заказчиков и прочей. При этом в динамике дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками уменьшается, а прочая увеличивается на 17,7 %. На протяжении всего периода наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности приходится на прочую.

В динамике 2014 г. к 2012 г. наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 4500 тыс. руб.

Кредиторская задолженность состоит из задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, расчетам по налогам и сборам и прочей. При этом в динамике кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками и расчетам по налогам и сборам увеличивается, а прочая уменьшается. В 2012 г. и в 2013 г. наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности приходится на прочую, соответственно 78,7 % и 69,4 %, в 2014 г. наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками 89,7 %. В динамике 2014 г. к 2012 г. наблюдается увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, и уменьшение по налогам и сборам и прочей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью дипломной работы является подтверждение существенности и значимости годовой бухгалтерской отчетности, а также рассмотрение порядка ее составления и методики проведения анализа основных ее показателей.

Кроме этого, здесь же рассматривались методические аспекты анализа данных годовой бухгалтерской отчетности. Финансовый анализ - это система определенных знаний, связанная с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов на основе данных финансовой отчетности. Целью анализа бухгалтерской отчетности является получение ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Для осуществления финансового анализа используются метод сравнения; метод построения систем аналитических таблиц; метод построения систем аналитических показателей; метод коэффициентов и др.

К наиболее часто используемым методам финансового анализа бухгалтерской отчетности относятся метод абсолютных, относительных и средних величин; метод сравнения; вертикальный анализ; горизонтальный анализ; факторный анализ; анализ с помощью финансовых коэффициентов. Методика анализа финансовой отчетности организации должна состоять из трех больших взаимосвязанных блоков:

1) анализа финансового положения и деловой активности;

2) анализа финансовых результатов;

3) оценки возможных перспектив развития организации.

Для закрепления теоретических аспектов в работе был проведен практический анализ финансового состояния и финансовых результатов ООО «Газпромжелдортранс», которой было создано 30 ноября 2000 г. в соответствии с Российским законодательством с целью получить прибыль, оказывая транспортные услуги по подаче и уборке вагонов; по транспортировке грузов; а с марта 2010 г. выполняя торгово-посреднические операции.

Бухгалтерский учет ООО «Газпромжелдортранс» ведется бухгалтером по журнально-ордерной форме счетоводства с применением автоматизированного рабочего места бухгалтера. При формировании показателей бухгалтерского баланса бухгалтер ООО «Газпромжелдортранс» использует формы, приведенные в приложении к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" с соответствующими изменениями.

Таким образом, анализ выявил, что за исследуемый период наиболее эффективно предприятие действовало в 2012 г., в 2013 г. эффективность деятельности значительно упала, но в 2014 г. опять поднялась.

Дата добавления: 2015-07-13