Анализ текущего финансового состояния предприятия на основе динамики валюты баланса, горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса

Таблица 2.1

2.1. Аналитический баланс
Наименование статей и разделов баланса	на конец 2008	на конец 2009	отклонение
Внеоборотные активы			-3
Нематериальные активы
Основные стредства и незавершенное строительство			-106578
Долгосрочные финансовые вложения
Итоги внеоборотных активов
Дебиторская задолженность сроком более 1 года	-	-	-
Оборотные активы			-55621
Запасы
Дебиторская задолженность сроком до 1 года			-252013
Денежные средства			-2284
Прочие	-	-	-
Итого оборотных активов			-309918
Валюта баланса			-225538
Капитал и резервы
Уставный капитал
Резервы и прибыль
Прочие источники собственных средств	-	-	-
Итого собственно капитала			-642751
Долгосрочный заемный капитал	-	-	-
Займы и кредиты
Итого долгосрочного заемного капитала			-29678
Краткосрочные обязательства	-	-	-
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Итого краткосрочных обязательств
Валюта баланса			-225538

Из аналитического баланса получаем ряд сведений о финансовом состояния предприятия:

1. Общая стоимость имущества предприятия в период с 2008-2009 гг. снизилась на 225538 тыс.руб.

2. Стоимость иммобилизованного имущества, равного стоимости внеоборотных активов увеличилась на 12319 тыс. руб.

3. Стоимость мобильных (оборотных) активов. В исследуемом предприятии они снизились на 309918 тыс. руб.

4. Стоимость материально-производственных запасов (сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи, товаров отгруженных). Их величина по ОАО «КАМАЗ» уменьшилась на 55621 тыс. руб.

5. Объем собственного капитала предприятия (раздел III баланса). Его сумма уменьшилась на 642751 тыс. руб. но величина накопленной прибыли (резервного капитала) увеличилась на 9517 тыс. руб.

6. Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V баланса. По анализируемому предприятию данная сумма выросла на 417213тыс. руб. Причем, по долгосрочным займам показатель уменьшился на 29678 тыс.руб., а по краткосрочным обязательствам показатель вырос на 446891 тыс.руб.

7. Объем собственных средств в обороте, равный разнице итогов между разделами II и V баланса. На конец 2008 г. их величина составляла 1183921 тыс. руб., а на конец 2009 г. - 499173 тыс. руб. Прирост показателя был отрицательным и равен 756809 тыс. руб. (1183921 - 499173), что свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия.

Таблица 2.2

2.2. Горизонтальный анализ баланса
Наименование статей и разделов баланса			Отклонение
Абсолютное (гр.3-гр.2)	% (гр.3/гр.2)*100%
Внеоборотные активы			-3	86,36
Нематериальные активы
Основные средства и незавершенное строительство			-106578	91,64
Долгосрочные финансовые вложения				100,00
Итого внеоборотных активов				100,39
Дебиторская задолженность сроком более 1 года	-	-	-	-
Оборотные активы			-55621	93,68
Запасы
Дебиторская задолженность сроком до 1 года			-252013	88,32
Денежные средства			-2284	79,92
Прочие	-	-	-	-
Итого оборотных активов			-237857	92,22
Валюта баланса			-225538	96,38
Капитал резервы				100,00
Уставный капитал
Резервы и прибыль				207,05
Прочие источники собственных средств	-	-	-	-
Итого собственного капитала			-642751	78,61
Долгосрочный заемный капитал	-	-	-	-
Займы и кредиты
Итого долгосрочного заемного капитала			-29678	97,80
Краткосрочные обязательства	-	-	-	-
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность				126,11
Итого краткосрочных обязательств				123,88
Валюта баланса			-225538	96,38

Данная таблица показывает, что активы предприятия за период 2008-2009 гг. уменьшились на 225538 тыс.руб.и в 2009 году составили только 96,38% от показателя 2008 года. Причем внеоборотные активы практически не изменились, а оборотные уменьшились на 237857 тыс.руб. и составили 92,22% от показателя 2008 г. Из положительных факторов следует отметить снижение дебиторской задолженности на 252013 тыс.руб. по сравнению с 2008 г. К отрицательным – уменьшение денежных средств на 2284 тыс.руб.

Показатель собственного капитала по сравнению с 2008 г. уменьшился на 642751 тыс.руб. и составил 78,61%. Но в статье резервы и прибыль показатель увеличился на 207% по сравнению с 2008 г. и составил 18407 тыс.руб. Также ухудшился показателя по долгосрочному заемному капиталу – он уменьшился на 29678 тыс.руб. Краткосрочные обязательства предприятия выросли на 446891 тыс.руб. с 1871745 до 2318636 тыс.руб.

Таблица 2.3

2.3. Вертикальный анализ баланса
Наименование статей и разделов баланса			Удельный вес в % к валюте баланса	Отклонение (гр.5-гр.4)
Год 1	Год 2
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства и незавершенное строительство			20,47	19,46	-1,01
Долгосрочные финансовые вложения			20,45	21,22	0,77
Итого внеоборотных активов			50,93	53,05	2,12
Дебиторская задолженность сроком более 1 года	-	-	-	-	-
Оборотные активы			14,13	13,73	-0,40
Запасы
Дебиторская задолженность сроком до 1 года			34,64	31,74	-2,90
Денежные средства			0,18	0,15	-0,03
Прочие	-	-	-	-	-
Итого оборотных активов			49,07	46,95	-2,12
Валюта баланса
Капитал резервы			28,91	29,99	1,09
Уставный капитал
Резервы и прибыль			0,14	0,31	0,16
Прочие источники собственных средств	-	-	-	-	-
Итого собственного капитала			48,26	39,36	-8,90
Долгосрочный заемный капитал	-	-	-	-	-
Займы и кредиты
Итого долгосрочного заемного капитала			21,69	22,01	0,32
Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность			29,04	37,99	8,96
Итого краткосрочных обязательств			30,06	38,63	8,58
Валюта баланса

В конце 2009 г. удельный вес внеоборотных средств в имуществе предприятия увеличился на 2,12% и составил 3183697 тыс.руб. Удельный вес оборотных средств предприятия уменьшился на 2,12%.

В источниках формирования средств удельный вес собственного капитала уменьшился на 8,9%. Процент изменения показателя долгосрочного заемного капитала незначительно вырос с 21,69% до 22,01%. Удельный вес краткосрочных обязательств предприятия за 2009 г. вырос на 8,58% и составил 2318636 тыс.руб.

Дата добавления: 2015-08-31