Запоріжжя, 2012р. 3 страница

Компанія "Чумак" запропонувала споживачам томатну пасту в новій зручній упаковці Tetra Classic. "Томатна пірамідка" стала найпопулярнішою упаковкою томатної пасти в Україні, тому що є оптимальною одноразовою порцією томатної пасти для багатьох українських страв.

Пізніше було запущено лінійку консервованих подуктів преміум -якості, яка включала аджику, солодкий перець та чері - томати.

У грудні "Чумак" запустив кетчупи у м`якій упаковці (дой-пак), які швидко здобули популярність серед українців, завдяки високій якості та неперевершеному смаку.

У Києві створено офіс компанії, де знаходяться відділ Маркетингу та відділ Продажу.

Об`єми продажу компанії значно виросли, а бренд "Чумак" став відомим більш широкій аудиторії завдяки росту мережі продажу та запуску нових подуктів.

"Чумак" запустив у виробництво майонези "Справжній" та "Прованс" у 200мл м`яких упаковках, що виявилось вдалим конкурентним кроком.Лінійка продуктів була розширена двома смаками: "Справжній легкий" та "Апетитний". Пізніше майонези "Чумак" "Справжній легкий" та "Апетитний" було представлено ще й у відерцях 1кг і 2кг, що зробило ці продукти більш цікавими для закладів громадського харчування.

У травні стартувала оновлена лінійка Кухарських соусів "Чумак". Споживачам було запропоновано чотири різних смаки: класичний, з овочами, зі спеціями, з травами. Соуси мали успіх на ринку України.

У 2005 році "Чумак" зайняв значні долі ринку по всіх основних категоріях продуктів. Головними новинами стали нові різновиди кетчупу та майонезу, а також цільові пропозиції для організацій громадського харчування.

"Чумак" прийняв участь у розробці ринку соусів-приправ: запустив дві лінійки нових продуктів: соуси-приправи та салатні заправки "Салат+".

Рік запуску нової рекламної кампанії, що була сфокусована на тому факті, що кетчупи "Чумак" - єдині українські кетчупи без консервантів та барвників, які доступні у м`якій упаковці.

Компанія «Чумак» вводить в експлуатацію у м. Каховка (Херсонська область) найбільший у Центральній та Східнії Європі завод по переробке свіжих томатів. У зв’язку з запуском нового заводу, з метою підвищення ефективності переробки томатів та покращення якості продукції, компанія «Чумак» прийняла рішення завершити переробку томатів на Скадовському консервному заводі.

Для переробки томатів на заводі «Чумак» використовується обладнання та технології ведучих європейських виробників, що забезпечує виключну ефективність переробки томатів та високу якість продукції.

У 2008 році потужність заводу по переробці томатів підвищилась вдвічі та склала 2 500 000 кг. томатів щорічно. Крім того, компанія «Чумак» впровадила нову технологію по виробництву майонезу без консервантів.

У березні 2008р. інвестиційна компанія Dragon Capital та East Capital Bering Ukraine Fund разом придбали 70% акцій компанії «Чумак» у одного з ії засновників – професора Ганса Раузинга

В цьому ж році було завершено будівництво нового офісу у місті Каховка.

Компанія «Чумак» будує у Каховці завод по виробництву макаронів. Орієнтовний термін введення заводу в експлуатацію – грудень 2009 року.

Компанія «Чумак» ввела в експлуатацію нову фабрику з виробництва макаронів. На підприємстві виготовляються найбільш популярні в українських споживачів види макаронів: «Трубочки», «Пера», «Спіральки», «Черепашки», «Вермішель», «Ріжки». В асортименті ТМ «Чумак» макаронні вироби з’явились у 2006 році, але до цього часу продукція цієї товарної категорії вироблялась виключно у Росії. Інвестиції в проект склали $3 млн.

Також з’явився абсолютно новий для українського ринку продукт –спагеті-соуси для макарон. Всього існує чотири види соусів: «Італійський Болоньєз», “Наполітана з оригано та базиліком», «Боскайола з грибами», «Арабіата з гострим перцем. Усі соуси мають інформативну упаковку, яка розказує про склад продуктів, а також про найкращий спосіб подання.

Чергова новинка поповнила лінійку майонезів: на прилавках з'явився один з найпопулярніших видів цього соусу – «Провансаль». «Провансаль» – класичний майонез, з гострими нотками у смаку і 67-процентною жирністю, вироблений на основі традиційних рецептів кухарів з Провансу. Крім того, користувачам запропоновано нові кетчупи: «З паприкою» та «З часником», а також популярні томатні соуси «Гострий» та «Краснодарський».

На даний момент чисельність персоналу складає 1,4 тис. осіб.

На експорт компанія відправляє до 20% продукції (країни-імпортери: Росія, Білорусь, Естонія, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Ізраїль, Німеччина, Італія, Іспанія, Непал, США).

Організаційна структура на підприємстві побудована за схемою лінійно-функціональної структури управління (див. рисунок 2.1).

У даній структурі загальний керівник і керівники підрозділів поділяють свій вплив на виконавців по функціях. Загальний керівник здійснює лінійне вплив на всіх учасників структури, а функціональні керівники надають технологічне сприяння виконавцям виконуваних робіт.

Перевагою такої системи є:

- Залучення до керівництва більш компетентних в конкретній області фахівців;

- Оперативність у вирішенні нестандартних ситуацій;

- Швидке зростання професіоналізму функціональних керівників;

- Отримання несуперечливих завдань і розпоряджень;

- Повна персональна відповідальність за результати роботи.

Рисунок 2.1.- Структура управління організацією

2.2. Фінансово-економічний аналіз діяльності ПрАТ «Чумак»

Для того, щоб провести фінансово-економічний аналіз діяльності підприємства першочергово розглянемо спеціалізацію діяльності підприємства «Чумак».(дивитись табл. 2.1.).

Таблиця 2.1. – Спеціалізація діяльності підприємства

	Обсяг виробництва	У %
тис.грн.	тис.грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції			23,2

В таблиці 2.1 показано обсяги виробництва в період з 2010 по 2011 рок. Згідно даної таблиці можемо побачити зростання виручки від реалізації продукції порівняно з 2010 роком на 94104 тис.грн., у відсотковому відношенні різниця складає 23,2%, що є хорошим показником. Наступним етапом нашого дослідження буде аналіз розмірів підприємства по роках 2010-2011(див.табл. 2.2.).

Таблиця 2.2. – Розміри підприємства

	Роки	У %
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції			23.2
Собівартість реалізованої продукції			10.9
Основні засоби (первісна вартість)			8.3
Середньооблікова численність працівників, осіб			0.2
Оборотні активи разом			54.1

Згідно таблиці 2.2 можемо дослідити розміри компанії «Чумак». Вартість основних засобів у 2011 році збільшилася на 67523 тис.грн. порівняно з 2010 роком, що складає 8,3 %. Щодо кількості працівників, у звітному періоді незначно збільшилася.

Оборотні активи порівняно з попереднім період значно збільшилися, різниця складає 104868 тис.грн., або 54,1%.

Розглянемо показники рівня виробництва, вони складаються з таких категорії як: фондоозброєність, продуктивність праці та фондоємкість, дані приведені в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3. – показники рівня виробництва

Параметри	Роки	У %
Фондоозброєність, тис.грн.	960.45	1037.7	8.04
Продуктивність праці, тис.грн./осіб	478.9	588.6	22.9
Фондоємність	2.00	1.76	-12

Розглянувши показники рівня виробництва в таблиці 2.3 бачимо їх постійне зростання, так фондоозброєність зросла у 2011 році на 8,04%. Продуктивність праці зросла на 22,9%, це позитивно вплинуло на показники рівня виробництва. Фондоємність також збільшилася у звітному періоді.

Згідно показників даної таблиці видно, що рентабельність значно збільшилася 90,5%.

Ефективність підприємства можна розгялнуть через такі показники як, валовий дохід, собівартість продукції, валовий прибуток, чистий прибуток та рентабельність реалізації продукції (див.табл. 2.4.).

Таблиця 2.4. – Загальногосподарська економічна ефективність

Параметри	Роки	У %
Валовий дохід (вартість реалізованої продукції), тис. грн.			10.3
Собівартість продукції, тис.грн.			-9.8
Валовий прибуток, тис.грн.			32.6
Чистий прибуток, тис.грн.			2.7
Рентабельність реалізації продукції, %	16.8	32.0	90.5

Таким чином, компанія «Чумак» не зазнає збитків і є успішним підприємством, яке працює якісно заради споживачів.

2.3. Дослідження впливу різноманітних чинників на результати діяльності підприємства.

2.3.1 Розрахувати вплив на зміну доходу від реалізації товарів наступних факторів.

- чисельності робітників;

- кількості днів, що відпрацьовано ними;

- обсягу виробітку, що припадає на одного середньооблікового робітника.

1.Діяльність підприємства характерна показником дохід від реалізації товарів, середньобликової чисельності робітників та обсягу виробітку.

Таблиця 3.1.1 - Вихідні дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
Доход від реалізації товарів, млн. грн.	x
Середньооблікова чисельність робітників, чол.	a
Відпрацьований час, чол.-днів	b
Обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день, грн.	c

Для того щоб знайти відсутні показники - абсолютне й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо таблицю 3.1.2.

Таблиця 3.1.2 - Узагальнені дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+, –)
абсолютне	відносне, %
				5 = 4 – 3	6 = 5/3×100
Обсяг роздрібного товарообігу, млн. грн.	x				0.28
Середньооблікова чисельність робітників, чол.	a			-1	-0.12
Відпрацьований час, чол.-днів	b				0.31
Обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день, грн.	c				0.77

2. Побудуємо модель результативного показника (доходу від реалізації товарів): x = аbc.

3. Використовуючи метод ланцюгових підстановок, одержуємо

грн.;

грн.;

грн.;

грн.;

грн.;

грн.;

грн.;

4. Вирішимо завдання факторного аналізу інтегральним методом і методом різниць:

Інтегральний метод

Метод різниць

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів збільшився на 1724470 грн. На це збільшення вплинули наступні фактори:

- невідповідність фактичної чисельності запланованій кількості на 13 чол. привело до втрати доходу на -211250 грн.;

- додатково відпрацьовані 8 днів привели до росту виручки на 551850 грн.;

- збільшення обсягу вироблення одного середньооблікового працівника всього на 4 грн. у день дало приріст виручки на 1383870 грн.

При використанні інтегрального методу не враховувався вплив кількісних і якісних факторів; дії факторів вважалися рівноцінними, тому є відхилення в результатах розрахунків по факторах у порівнянні з розрахунками методом ланцюгових підстановок і методом різниць.

2.3.2 Розрахувати як зміниться величина прибутку за умов зміни таких факторів як:

- обсяг реалізації,

- ціна одиниці продукції,

- собівартість.

Для розарухунку величини прибутку зі зміними факторами, нам потрібен показник прибутку від реалізації (таб. 3.2.1).

Таблиця 3.2.1 - Вихідні дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+,--)
абсолю-тне	відносне %
Обсяг реалізації продукції, грн.	a
Ціна одиниці продукції, грн.	b		19.5
Собівартість одиниці продукції, грн.	c		14.35
Прибуток від реалізації, грн.	x

1. Побудуємо модель результативного показника:

2. Вирішимо поставлену задачу методом абсолютних різниць:

грн.;

грн.;

грн.

грн.

Таблиця 3.2.2 - Узагальнені дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+,--)
абсолютне	відносне, %
				5=4-3
Обсяг реалізації продукції, грн..	a				35.03
Ціна одиниці продукції, грн..	b		19.5	1.5	8.3
Собівартість одиниці продукції, грн..	c		14.35	0.35	2.5
Прибуток від реалізації, грн..	x				3.6

Таким чином, прибуток від реалізації у звітному періоді збільшилася в порівнянні з базисним на 2004700 грн. На це збільшення вплинули три фактори:

- за рахунок росту об'єму реалізації продукції на 5024830 грн. прибуток збільшилася на 2004700 грн.;

- з ростом ціни одиниці продукції з 18 до 19,5 грн. прибуток збільшився на 19370030 грн.;

- збільшення собівартості одиниці продукції на 0,35 грн. призвело до втрати прибутку на 19370030 грн.

2.3.3 Розрахувати як зміниться виручка від реалізації товарів з урахуванням факторів, які пов’язані з використанням матеріально-технічної бази:

- кількості робочих місць;

- робочих змін;

- відпрацьованих днів у році;

- обсягу виробітку на одному робочому місці за зміну.

Виконуючи розрахунки слід використати спосіб коригуючого коефіцієнту. Завдяки цьому, одержимо заплановану виручку від реалізації та кількість проданного товару.

Таблиця 3.3.1 - Вихідні дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
Виручка від реалізації товарів, тис. грн.	x
Кількість робочих місць	a
Кількість робочих змін	b
Кількість робочих днів в році	c
Обсяг виробітку на одному робочому місці за одну зміну, тис. грн.	d

1. Знаходимо відсутні показники - абсолютне й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо табл. 3.3.2

2. Побудуємо модель результативного показника (обсяг роздрібного товарообігу):

.

3. Розрахуємо розмір виручки від реалізації товарів за планом і фактично, дані внесемо в табл. 3.3.2:

.

4. Розрахуємо корегувальний коефіцієнт (К):

5. Використовуючи корегувальний коефіцієнт, розрахуємо повний вплив факторів на результативний показник. Припускаємо, що всі фактори впливають на результативний показник однаково, тобто при розрахунку не треба дотримуватись послідовності заміни факторів.

Таблиця 3.3.2 - Узагальнені дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення	Вплив факторів
абсолютне	відносне	умовне	повне
				5=4-3	6=5:3-100
Виручка від реалізації товарів, тис.грн.	x				0.79
Кількість робочих місць	a				0.48		1797811,2
Кількість робочих змін	b				69.0		1198540,8
Кількість робочих днів в році	c				1.64
Обсяг виробітку на одному робочому місці, тис. грн.	d				0.59		5076172,8
Сума відносних відхилень по факторах					72.5

Знаходимо умовний вплив факторів

грн;

грн;

грн;

грн.;

Так як, умовний вплив факторів не дорівнює відхиленню результативного показника (обсягу роздрібного товарообігу), необхідно розрахувати їх повний вплив на досліджуваний показник.

Знаходимо повний вплив факторів на результативний показник з урахуванням корегувального коефіцієнта:

;

;

;

;

Таким чином, запланований розмір виручки від реалізації товарів перевиконаний на 0,79 %. Понад план продано товарів на 4554 тис. грн. На це збільшення вплинули чотири фактори:

- з ростом кількості робочих місць на одне місце виторг збільшився на 1797811,2 тис. грн.;

- збільшення кількості робочих змін на 2 дало приріст виторгу на 1198540,8 тис. грн.;

- збільшення відпрацьованого часу на один день дало приріст виторгу на 12690432 тис. грн.;

- з ростом обсягу виробітку на одному робочому місці в день на 4 тис. грн. виторг збільшився на 5076172,8 тис. грн.

2.3.4 Розрахувати вплив елементів товарного балансу на змінення обсягу реалізації товарів (показник, що вивчається)

До елементів товарного балансу можно віднести: запаси товарів, надходження товарів, реалізація товарів за період та вибуття товарів.

Таблиця 3.4.1 - Вихідні дані, тис. грн.

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
Запаси товарів(сировини) на початок періоду	Зн
Надходження товарів (сировини) за період	П
Реалізація за період	Р
Вибуття товарів	В
Запаси товарів (сировини) на кінець періоду	Зк

1. Для визначення обсягу реалізації товарів за період використовуємо формулу товарно-сировинного балансу:

,

де У - уцінка.

За допомогою цієї формули знайдемо реалізацію товарів за базисний і звітний періоди й заповнимо табл. 3.4.2:

Модель результативного показника (Р) - адитивна.

У цьому випадку уцінки товарів не відбувається.

Таблиця 3.4.2- Узагальнені дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+,-)
абсолютне	відносне, %
				5=4-3
Запаси товарів(сировини) на початок періоду	Зн				0,27
Надходження товарів (сировини) за період	П			-134506	-27,3
Реалізація за період	Р			13,1	0,00513
Вибуття товарів	В				2,2
Запаси товарів (сировини) на кінець періоду	Зк			-2694	-2,4

Для проведення факторного аналізу використовуємо метод ланцюгових підстановок:

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

тис. грн.;

Таким чином, для даного розрахунку була побудована адитивна модель на базі формули товарно-сировинного балансу. Для визначення впливу факторів на результативний показник використаний метод ланцюгових підстановок.

Розрахунками встановлено:недовиконання плану по обсягу реалізації товарів на 453639 тис.грн. обумовлено дією наступних факторів:

- збільшення запасів товарів на початок періоду на 383 тис. грн. і зменшення їх на кінець періоду на 2694 тис. грн.;

- зменьшення надходження товарів за період на 456715 тис. грн. і зріст їх вибуття на 1 тис. грн. призвели до зменьшення обсягу реалізації на 456716 тис. грн.

Цю задачу можна вирішити також методом прямого рахунку (по абсолютному відхиленню факторів товарного балансу з обліком адитивної моделі й знаків у ній).

2.3.5. Проаналізувати вплив на зростання обсягу товарної продукції, зміни чисельності робітників та продуктивності праці одного середньооблікового робітника.

Зазначений розподіл результатів виробничої діяльності підприємства за ступенем готовності продукту необхідний для визначення показників, що характеризують обсяг промислової продукції. Обсяг виробництва і реалізації промислової продукції може виражатися в натуральних, умовно-натуральних і вартісних вимірниках.

Натуральні показники обсягів виробництва і реалізації продукції (штуки, метри, тонни і т.д.) використовують для за окремими видами і групами однорідної продукції. На зростання обсягу продукції, важну роль грає чисельність робітників та продуктивність праці одного робітника, дані приведені в таблиці 3.5.1.

Таблиця 3.5.1 - Вихідні дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
Обсяг товарної продукції, тис. грн.	x
Відпрацьований час, чол.-днів	a
Обсяг виробітку одного середньооблікового робітника в день, грн.	b	0.6	0.7

Знаходимо відсутні показники - абсолютне й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо таблицю 3.5.2.

Таблиця 3.5.2 - Узагальнені дані

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+, –)
абсолютне	відносне, %
				5 = 4 – 3	6 = 5/3×100
Обсяг товарної продукції, тис. грн.	x		228.2	33.2	17.02
Відпрацьований час, чол.-днів	a				0.31
Обсяг виробітку одного середньооблікового робітника в день, грн.	b	0.6	0.7	0.1	16.7

Дата добавления: 2015-08-31