Тема 2.2 Операции банков с векселями

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №16

Тема занятия: Документальное оформление и бухгалтерский учёт операций по инкассированию и домициляции векселей. Определение суммы комиссионного вознаграждения, отражение его получения в бухгалтерском учёте

Виды работ: Оформление на простом векселе аваля и индоссамента

Цель занятия: формирование практического опыта по оформлению векселей, препоручительных и передаточных (индоссамента) надписей, определению суммы комиссионного вознаграждения по инкассированию и домициляции векселей, оформлению реестров и договоров.

Задачи: закрепление теоретических знаний по содержанию векселей, и процедуры оформления операций с векселями сторонних организаций.

Формирование умений: по заполнение бланков векселей, договоров, бухгалтерских документов по данным ситуационного задания

Формируемые компетенции:

ПК 3.2	Осуществлять операции с векселями.
OK1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
OK3	Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
OK 4	Осуществлять поиск, анализ информации, необходимой для решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

Ситуационное задание № 1

ПАО «Орел Банк» осуществляет операции с векселями:

- выпуск и погашение собственных векселей;

- предоставление вексельных кредитов;

- учет векселей;

- прием и отсылка документов клиентов на инкассо в иностранные банки;

- выдача документов по документарному инкассо против платежа или акцепта тратты покупателем.

Банк взимает следующие комиссии по данной операции:

ü комиссия дампо (по инкассированию) 0,1% от суммы векселя.

ü комиссия порто (транспортные расходы) – 0,04% суммы векселя;

Мценский металлургический завод отгрузил свою продукцию покупателю из Германии Walter Vaupel GmbH & Co. Между поставщиком и покупателем установлены длительные доверительные отношения, поэтому поставщик отгрузил продукцию с отсрочкой платежа на 6 месяцев.

Завод в оплату поставки продукции данной фирме получил переводной вексель №00356 от 15 августа 2014 года на сумму 250 000 евро со сроком платежа 14 февраля 2015 года в адрес своего должника.

11 февраля 2015 года между банком и заводом был заключен договор на инкассирование векселей за № 01-02/14. Курс ЦБРФ RUR/EUR 1/45,4171

14 февраля 2015 года Мценский металлургический завод представил в ПАО «Орел Банк» инкассовое поручение № 23 от 14.02.2015, реестр и вексель на инкассо с оформленной препоручительной надписью «Валюта на инкассо».

Банк проверил документы и в тот же день направил вексель в банк плательщика.

Курс евро не менялся.

Вам необходимо:

1. Оформить вексель, сделав на нем препоручительную надпись.

2. Дооформить инкассовое поручение и реестр векселей.

3. Оформить журнал векселей на инкассо.

4. Отразить в учете операцию за 14.02.2015 на получение комиссионного вознаграждения в рублях от Мценского металлургического завода (в безналичной форме) (оформить банковский ордер).

Справка:

Поставщик:

Мценский металлургический завод,

Адрес: г. Мценск, ул. Ленина, 22а

расчетный валютный счет 40702978500000001056,

расчетный счет № 40702810900000000001 открыты в ПАО «Орел банк»
Директор Пришвин Павел Константинович

Главный бухгалтер Ветров Василий Иванович

Покупатель (импортер)

Walter Vaupel GmbH & Co., Deutschland

Fürkerfeld str. 14-16, 42697 Solingen

+49/212/333458

Руководитель Rauner Hasfelt

Плательщик

Dresdenbank, Leipzig

Herlasgrüner Str. 99, D-08233 - Treuen

Банковские реквизиты 04129 Leipzig,, Dresdner Bank, Konto 0437 259 100

Руководитель Matthias Leipold

Гл. бух Daniela Berger

Ситуационное задание№2

5 февраля 2015 года НАО «Колпнянский сахарный завод» обратилось в Публичное акционерное общество «Орел Банк» с поручением осуществить платеж по векселю № 00425 от 20 ноября 2014 года на сумму 550 тыс. руб. сроком платежа 18 февраля 2015 года.

Платеж должен быть осуществлен по наступлению срока платежа за счет денежных средств находящихся на расчетном счете НАО «Колпнянский сахарный завод».

Банк и завод заключили договор домициляции переводных векселей за № 012- 13 от 05.02.2015 года.

Клиент обязан представить вексель и его копию в срок не позднее 2 (двух) банковских дней до наступления даты платежа по векселю и обеспечить денежными средствами.

Банк за услуги по домициляции векселей взимает комиссию в размере 0,25% от суммы векселя. Размер пени за просрочку платежа установлен -0,01% за каждый день просрочки платежа.

18 февраля 2015 года денежных средств на счете НАО «Колпнянский сахарный завод было достаточно для исполнения обязательств по векселю. В этот же день денежные средства были перечислены в банк получателя.

Вам необходимо:

1. Оформить договор домициляции векселя.

2. Составить бухгалтерские проводки:

- на перечисление денежных средств по векселю банком плательщика в банк получателя,

- на получение банком плательщика комиссионного вознаграждения от НАО «Колпнянский сахарный завод» за совершение операции домициляции (платеж осуществить с его расчетного счета).

Справка:

Публичное акционерное общество «Орел Банк»

Место нахождения банка: 302000 г. Орел, ул. Гостиная, дом 4, телефон 55-35-23.

Кредитной организации присвоены коды ИНН -5752010001, КПП-5752010001

Корреспондентский счет № 30101810100000000210 в Отделении Орел

БИК – 045402210.

Председатель Правления: Кузьмина Н.А.

Гл.бухгалтер: Гришаева В.А.

Бухгалтерский работник – Селезнева Н.Н.

Контролер- Иванова Л.С.

Кассир - студент, выполняющий задание.

Получатель средств

ГК «Россельхозоборудование»

125001г. Москва, ул. Проектируемый проезд, д.53

ИНН – 5753230432

Расчетный счет 40702810900000000365 в ВТБ 24 г. Москва

Директор - Николаев Александр Степанович

Главный бухгалтер – Титова Анна Семеновна

Плательщик по векселю

НАО «Колпнянский сахарный завод»

Адрес: г. Колпны, ул. ул.Интернациональная, 2, расчетный счет 40702810500000001349 открыт в ПАО «Орел банк»

Директор Кравченко Петр Константинович

Главный бухгалтер Романова Василиса Ивановна

Векселедатель (трассант)

ПАО «ПО «Красноярский завод комбайнов»

Россия, Красноярск, ул. Профсоюзов, 3.

Дата добавления: 2017-02-01