Документальное оформление операции по расчетному счету, характеристика счета 51, его корреспонденция с другими счетами

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Все операции по расчетному счету делятся на два вида:

1 - ОПЕРАЦИЯ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ;

2 - ОПЕРАЦИЯ ПО БЕЗНАЛИЧНОМУ РАСЧЕТУ.

ОПЕРАЦИИ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ оформляется ЧЕКАМИ и ОБЪЯВЛЕНИЯМИ на взнос наличными.

ПО ЧЕКАМ получают наличные деньги в банке, по ОБЪЯВЛЕНИЯМ сдают наличные деньги в банк.

ЧЕКОВУЮ КНИЖКУ предприятия получают в БАНКЕ по заявлению установленной формы.

Чековая книжка должна храниться в СЕЙФЕ предприятия у бухгалтера.

По необходимости бухгалтер выписывает чек и передает его кассиру для исполнения.

Кассир за полученный чек расписывается в корешке чека.

В ЧЕКЕ УКАЗЫВАЮТ:

- дату выписки чека

- сумму к получению цифрами и прописью

- ФИО получателя денег и его паспортные данные

- проставляют подпись руководителя гл. бухгалтера, получателя денег и четкий оттиск печати.

В ЧЕКЕ запрещены любые исправления, ЗАПОЛНЯЕТСЯ ТОЛЬКО ФИОЛЕТОВЫМИ ЧЕРНИЛАМИ.

Срок действительности 10 ДНЕЙ, не считая числа его выписки.

ЧЕК остается в БАНКЕ.

Полученную сумму кассир обязан сдать (оприходовать) в день получения денег, по приходному кассовому ордеру (ПКО) в кассу предприятия.

ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ В БАНК - оформляется объявлением на взнос наличными.

Наличные для взноса в банк выдаются кассиру по расходному кассовому ордеру (РКО).

ОБЪЯВЛЕНИЕ в отличие от ЧЕКА не является бланком строгой отчетности, поэтому в момент сдачи денег в банк бланк объявления берут в банке и там же его заполняют.

В объявлении указывают кто, когда, какую сумму сдает для зачисления, на какой счет, источник взноса и подпись носителя денег.

Бланк объявления состоит из трех частей, собственно, объявления, квитанции и ордера.

ОБЪЯВЛЕНИЕ остается у ОППЕРАЦИОНИСТА банка, а КВИТАНЦИЯ и ОРДЕР передаются в приходную кассу банка.

После внесения денег в кассу ОРДЕР остается у кассира, а КВИТАНЦИЯ с подписью кассира и бухгалтера банка и печатью кассы банка передается вносителю денег в кассу банка. Она прикладывается к расходному кассовому ордеру, по которому кассир получил в кассе предприятия для взноса в банк наличные деньги.

ОПЕРАЦИИ ПО БЕЗНАЛИЧНЫМ РАСЧЕТАМ - оформляются ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ И ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ.

Платежное поручение выписывают в том случае, если инициатива оплаты исходит от плательщика /ДОЛЖНИКА/.

В пункте 3.1 Положения N 2-П определено, что платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В соответствии с п. 3.2 Положения N 2-П платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, вы полненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В пункте 3.3 Положения N 2-П предусмотрено, что в соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Согласно п. 3.4 Положения N 2-П платежное поручение составляется на бланке формы 0401060, формат которого приведен в приложении 1 к Положению N 2-П.

Описание полей платежного поручения приведено в приложении 4 к Положению N 2-П (в ред. указания Банка России от 3 марта 2003 г. N 1256-У).

┌────────┬─────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Номер │Наимено- │ Значение │

│ │вание │ │

│ │ │ │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1 │Платежное│Наименование документа │

│ │поручение│ │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│2 │0401060 │Номер формы по ОКУД класс "Унифицированная система банковской документации" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│3 │N │Номер платежного поручения. Указывается номер платежного поручения цифрами. В│

│ │ │случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при│

│ │ │осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по│

│ │ │трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│4 │Дата │Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год - цифрами│

│ │ │(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами│

│ │ │(полностью) │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│5 │Вид пла-│В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для│

│ │тежа │осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется│

│ │ │соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях,│

│ │ │представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле│

│ │ │проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России,│

│ │ │регламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняется │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│6 │Сумма │Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях,│

│ │прописью │при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются│

│ │ │цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма│

│ │ │платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при│

│ │ │этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "=" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│7 │Сумма │Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-".│

│ │ │Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не│

│ │ │указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=", при│

│ │ │этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│8 │Платель- │Указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются номер│

│ │щик │лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные)│

│ │ │обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае,│

│ │ │если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной│

│ │ │организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет│

│ │ │участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N"│

│ │ │плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные)│

│ │ │филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого│

│ │ │счета клиента проставлен в поле "Сч. N " плательщика и платеж клиента│

│ │ │осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета│

│ │ │межфилиальных расчетов филиала не проставляется │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│9 │Сч. N │Номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в│

│ │ │кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка│

│ │ │России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной│

│ │ │организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка│

│ │ │России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета│

│ │ │в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ │организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого│

│ │ │счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не│

│ │ │проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал│

│ │ │кредитной организации │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│10 │Банк пла-│Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала│

│ │тельщика │кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК"│

│ │ │банка плательщика. Если плательщиком средств является кредитная организация,│

│ │ │филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то│

│ │ │наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации│

│ │ │указывается повторно в поле "Банк плательщика" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│11 │БИК │Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК│

│ │ │кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка│

│ │ │России в соответствии со "Справочником БИК РФ" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│12 │Сч. N │Номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета│

│ │ │(субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в│

│ │ │учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик-клиент, не│

│ │ │являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации,│

│ │ │обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│13 │Банк по-│Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала│

│ │лучателя │кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК"│

│ │ │банка получателя. Если получателем средств является кредитная организация,│

│ │ │филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то│

│ │ │наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации│

│ │ │указывается повторно в поле "Банк получателя" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│14 │БИК │Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК│

│ │ │кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка│

│ │ │России в соответствии со "Справочником БИК РФ" │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│15 │Сч. N │Номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета│

│ │ │(субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в│

│ │ │учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель-клиент, не│

│ │ │являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации,│

│ │ │обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также│

│ │ │при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации│

│ │ │учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной│

│ │ │организации, не имеющему корреспондентского субсчета │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│16 │Получа- │Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер│

│ │тель │лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные)│

│ │ │обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае,│

│ │ │если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной│

│ │ │организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет│

│ │ │участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N"│

│ │ │получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные)│

│ │ │филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого│

│ │ │счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента│

│ │ │осуществляется через счет межфилиальньгх расчетов, при этом номер счета│

│ │ │межфилиальньгх расчетов филиала не проставляется │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│17 │Сч. N │Номер счета получателя. Проставляется номер лицевого счета получателя в│

│ │ │кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в│

│ │ │учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета)│

│ │ │кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении│

│ │ │Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского│

│ │ │учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ │организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого│

│ │ │счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не│

│ │ │проставляться, если получателем являются кредитная организация, филиал│

│ │ │кредитной организации │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│18 │Вид оп. │Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского│

│ │ │учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ │организациях, расположенных на территории Российской Федерации │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│19 │Срок │Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России │

│ │плат. │ │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│20 │Наз. пл. │Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│21 │Очер. │Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с│

│ │плат. │законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в│

│ │ │случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│22 │Код │Не заполняется до указаний Банка России │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│23 │Рез. поле│Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка│

│ │ │России │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│24 │Назначе- │Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ,│

│ │ние пла-│оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог│

│ │тежа │(выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не│

│ │ │уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том│

│ │ │числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│43 │М.П. │Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии)│

│ │ │согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или│

│ │ │учреждению Банка России образцу │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│44 │Подписи │Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи│

│ │ │расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу│

│ │ │кредитной организации или учреждению Банка России образцам │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│45 │Отметки │Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации,│

│ │банка │филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись│

│ │ │ответственного исполнителя │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│62 │Поступ. в│Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления платежного поручения│

│ │банк │в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата" │

│ │плат. │ │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│71 │Списано │Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со│

│ │со сч.│счета плательщика по правилам, установленным для поля "Дата" │

│ │плат. │ │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│60 │ИНН │ИНН плательщика. Указывается ИНН плательщика, если он присвоен │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│61 │ИНН │ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен │

├────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│101-110 │ │Указывается информация, установленная МНС России, Минфином России и ГТК России,│

│ │ │в соответствии с п. 2.10 Положения │

└────────┴─────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Дата добавления: 2014-01-04