Инкассовое поручение

Как определено в п. 12.1 Положения N 2-П, инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

В соответствии с п. 12.2 Положения N 2-П инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Согласно п. 12.3 Положения N 2-П инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071, формат которого приведен в приложении 13 к Положению N 2-П.

В пункте 12.8 Положения N 2-П установлено, что бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Описание полей платежного требования приведено в приложении 16 к Положению N 2-П (в ред. указания Банка России от 3 марта 2003 г. N 1256-У).

┌─────────┬─────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Номер │Наимено- │ Значение │

│ │вание │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1 │Инкассо- │Наименование документа │

│ │вое пору-│ │

│ │чение │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│2 │0401071 │Номер формы по ОКУД класс "Унифицированная система банковской документации" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│3 │N │Номер инкассового поручения. Указывается номер инкассового поручения цифрами.│

│ │ │В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, инкассовые поручения при│

│ │ │осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по│

│ │ │трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│4 │Дата │Дата составления инкассового поручения. Указываются число, месяц, год -│

│ │ │цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год -│

│ │ │цифрами (полностью) │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│5 │Вид пла-│Заполняется после указаний Банка России │

│ │тежа │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│6 │Сумма │Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях,│

│ │прописью │при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются│

│ │ │цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если│

│ │ │сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать,│

│ │ │при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "=" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│7 │Сумма │Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-".│

│ │ │Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не│

│ │ │указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=", при│

│ │ │этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│8 │Платель- │Указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются│

│ │щик │наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации,│

│ │ │обслуживающего плательщика, номер лицевого счета которого проставлен в поле│

│ │ │"Сч. N" плательщика, и платеж осуществляется через счет межфилиальных│

│ │ │расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется│

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│9 │Сч. N │Номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в│

│ │ │кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка│

│ │ │России, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета│

│ │ │в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ │организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого│

│ │ │счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не│

│ │ │проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал│

│ │ │кредитной организации │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│10 │Банк пла-│Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала│

│ │тельщика │кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК"│

│ │ │банка плательщика Если плательщиком средств является кредитная организация,│

│ │ │филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то│

│ │ │наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации│

│ │ │указывается повторно в поле "Банк плательщика" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│11 │БИК │Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК│

│ │ │кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка│

│ │ │России в соответствии со "Справочником БИК РФ" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│12 │Сч. N │Номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета│

│ │ │(субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в│

│ │ │учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик-клиент, не│

│ │ │являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации,│

│ │ │обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│13 │Банк по-│Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала│

│ │лучателя │кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК"│

│ │ │банка получателя Если получателем средств является кредитная организация,│

│ │ │филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то│

│ │ │наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации│

│ │ │указывается повторно в поле "Банк получателя" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│14 │БИК │Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК│

│ │ │кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка│

│ │ │России в соответствии со "Справочником БИК РФ" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│15 │Сч. N │Номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета│

│ │ │(субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в│

│ │ │учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель-клиент, не│

│ │ │являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации,│

│ │ │обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│16 │Получа- │Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются│

│ │тель │наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации,│

│ │ │обслуживающего получателя, номер лицевого счета которого проставлен в поле│

│ │ │"Сч. N" получателя, и платеж осуществляется через счет межфилиальных расчетов,│

│ │ │при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│17 │Сч. N │Номер счета получателя. Проставляется номер лицевого счета получателя в│

│ │ │кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка│

│ │ │России, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета│

│ │ │в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ │организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого│

│ │ │счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не│

│ │ │проставляться, если получателем является кредитная организация, филиал│

│ │ │кредитной организации │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│18 │Вид оп. │Вид операции. Проставляется шифр (06) согласно правилам ведения бухгалтерского│

│ │ │учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ │организациях, расположенных на территории Российской Федерации │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│20 │Наз. пл. │Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│21 │Очер. │Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с│

│ │плат. │законодательством и нормативными актами Банка России или поле не заполняется в│

│ │ │случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│22 │Код │Не заполняется до указаний Банка России │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│23 │Рез. поле│Резервное поле. Не заполняется до указаний Банка России │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│24 │Назначе- │Указываются наименование взыскания, номер, дата принятия и статья закона,│

│ │ние пла-│наименование органа, вынесшего решение о взыскании, наименование, номер и дата│

│ │тежа │документа, на основании которого производится взыскание, или номер, датаи│

│ │ │пункт договора, предусматривающего право бесспорного списания │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│45 │Отметки │Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации,│

│ │банка │филиала кредитной организации, учреждения Банка России, дата и подпись│

│ │платель- │ответственного исполнителя при полной оплате инкассового поручения │

│ │щика │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│46 │М.П. │Место для печати получателя (взыскателя). Проставляется оттиск печати (при ее│

│ │ │наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной│

│ │ │организации или учреждению Банка России образцу │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│47 │Подписи │Подписи получателя (взыскателя). Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих│

│ │ │право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации,│

│ │ │филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│48 │Отметки │Отметки банка получателя. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации,│

│ │банка по-│филиала кредитной организации, учреждения Банка России, дата и подпись│

│ │лучателя │ответственного исполнителя при представлении инкассового поручения получателем│

│ │ │в обслуживающий его банк │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│62 │Поступ. │Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления инкассового│

│ │в банк│поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата" │

│ │плат. │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│63 │Дата по-│Указывается дата по правилам, установленным для поля "Дата", помещения│

│ │мещения в│инкассового поручения в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов │

│ │картотеку│ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│64 │N ч. │Номер частичного платежа. Проставляется порядковый номер частичного платежа,│

│ │плат. │если по инкассовому поручению производилась частичная оплата │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│65 │N плат,│Номер платежного ордера. Заполняется, если по инкассовому поручению│

│ │ордера │производилась частичная оплата │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│66 │Дата плат│Дата платежного ордера (в формате ДД.ММ.ГГГГ). Заполняется, если по│

│ │ордера │инкассовому поручению производилась частичная оплата │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│67 │Сумма │Указывается сумма частичного платежа цифрами по правилам, установленным для│

│ │частично-│поля "Сумма", если по инкассовому поручению производилась частичная оплата │

│ │го плате-│ │

│ │жа │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│68 │Сумма ос-│Указывается сумма остатка платежа цифрами по инкассовому поручению по│

│ │татка │правилам, установленным для поля "Сумма", если по инкассовому поручению│

│ │платежа │производилась частичная оплата. При последнем частичном платеже проставляется│

│ │ │"0-00" │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│69 │Подпись │Проставляется подпись ответственного исполнителя кредитной организации,│

│ │ │филиала кредитной организации или учреждения Банка России, которым│

│ │ │производилась запись о частичном платеже │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│71 │Списано │Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со│

│ │со сч.│счета плательщика по правилам, установленным для поля "Дата" │

│ │плат. │ │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│60 │ИНН │ИНН плательщика. Указывается ИНН плательщика, если он присвоен │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│61 │ИНН │ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен │

├─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│101-110 │ │Указывается информация, установленная МНС России, Минфином России и ГТК│

│ │ │России, в соответствии с п. 2.10 Положения │

└─────────┴─────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

В пункте 8.3 Положения N 2-П установлено, что инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (форма приведена в приложении 22 к Положению N 2-П), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и инкассовые поручения.

3.2. РЕГИСТР ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ, ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ЗАПИСИ ОПЕРАЦИЙ В НЕГО. КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Учет операций по расчетному счету ведется на АКТИВНОМ денежном счете 51. По ДЕБЕТУ /Д/ этого счета записывают зачисление денег на р/счет, а по КРЕДИТУ /К/ списание.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Дата добавления: 2014-01-04