Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»;
Кт 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання», або 2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання»;
- на суму коштів, залучених від фізичних осіб:
Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
Кт 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», або «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб».
У разі залучення коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова, банк одразу визнає прибуток і здійснює в бухгалтерському обліку такі проводки:
- на суму вкладу (депозиту):
Дт Рахунки для обліку грошових коштів та коштів клієнтів (1001, 1002, 2600, 2620)
Кт Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів) (2610, 2615, 2630, 2635);
- на різницю між номінальною вартістю залученого вкладу (депозиту) та його справедливою вартістю:
Дт 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання», або «Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб»
Кт 6398 «Дохід від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова».
У разі залучення коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка вища, ніж ринкова, банк одразу визнає збиток і здійснює в бухгалтерському обліку такі проводки:
- на суму вкладу (депозиту):
Дт Рахунки для обліку грошових коштів та коштів клієнтів (1001, 1002, 2600, 2620)
Кт Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів) (2610, 2615, 2630, 2635);
- на різницю між справедливою вартістю залученого вкладу (депозиту) та його номінальною вартістю:
Дт 7398 «Витрати від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка виша, ніж ринкова»
Кт 2617 «Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання», або 2637 «Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб». Банк обліковує суму депозиту на депозитному рахунку до часу його повернення. Проценти на строковий вклад, якщо інше не передбачено договором, нарахо¬вуються від дня, наступного за днем надходження до банку грошових коштів або банківських металів, до дня, який передує поверненню грошових коштів або банківських металів вкладнику або списанню з депозитного рахунку вкладника з інших підстав.
Для обрахування процентних витрат за залученими депозитами застосовуються такі методи визначення кількості днів:
|