Расчет потребности в оборотных активах

Показатели эффективности использования оборотных активов

Показатели	Назначение	Формула расчёта
Оборачиваемость текущих активов, обороты	Характеризует количество оборотов, совершаемых текущими активами за отчётный период.	выручка (нетто) от реализации средняя величина текущих активов
Продолжительность оборота текущих активов, дни	Показывает продолжительность одного оборота текущих активов.	число дней в периоде оборачиваемость текущих активов
Коэффициент загрузки средств в обороте, руб.	Характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции.	средняя величина текущих активов выручка (нетто) от реализации
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	Характеризует кратность превышения выручка от реализации (без НДС) над средней дебиторской задолженностью.	выручка (нетто) от реализации средняя дебиторская задолженность
Период погашения дебиторской задолженности, дни	Отражает средний сложившийся за период срок уплаты за продукцию (работу, услуги) покупателями.	число дней в периоде оборачиваемость дебиторской задолженности
Доля сомнительной дебиторской задолженности, %	Показывает долю сомнительной дебиторской задолженности в общем её объеме. Характеризует “качество” дебиторской задолженности.	сомнительная дебиторская задолженность * 100% дебиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты	Показывает скорость оборота товарно-материальных запасов.	себестоимость реализованной продукции средняя величина запасов
Срок хранения запасов, дни	Отражает средний сложившийся за период срок хранения запасов.	число дней в периоде коэффициент оборачиваемости запасов
Рентабельность оборотных активов	Характеризует эффективность использования оборотных активов предприятия	Рентабельность продаж * Оборачиваемость оборотных средств

Общая потребность в оборотных средствах на предстоящий период может определяться посредством нормирования. В процессе нормирования оборотных средств разрабатываются нормы и нормативы.

Норма оборотных средств - это относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему товарно-материальных ценностей, устанавливаемая, как правило, в днях. Нормы оборотных средств зависят от норм расходов материалов в производстве, норм износостойкости запасных частей и инструментов, длительности производственного цикла, условий снабжения и сбыта, времени придания некоторым материалам определенных свойств, необходимых для производственного потребления, и других факторов. При отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель периода оборота того или иного вида оборотных средств.

Норматив оборотных средств - это минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающая предпринимательскую деятельность предприятия. Нормативы оборотных средств определяются с учетом потребности предприятия в оборотных средствах, как произведение суммы однодневного расхода или выпуска и нормы по соответствующим видам оборотных средств.

Процесс нормирования оборотных средств относится к текущему финансовому планированию на предприятии. Норматив оборотных средств устанавливает их минимальную расчетную сумму, постоянно необходимую предприятию для работы. Фактические запасы сырья, денежных средств и т.д. могут быть выше или ниже норматива или соответствовать ему - это один из наиболее изменчивых показателей текущей финансовой деятельности.

Пример расчёта необходимого прирост оборотных средств на квартал:

Показатели	Величина показателя
1. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам на квартал
Расход сырья и материалов, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. ден. ед.
Норма запаса, дней
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, тыс. ден. ед.
2. Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству на квартал
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Норма незавершенного производства, дней
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. ден. ед.
3. Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции на квартал
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. ден. ед.
Норма оборотных средств по готовой продукции, дней
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции, тыс. ден. ед.
4. Расчет потребности в оборотных средствах по товарным запасам на квартал
Оборот товаров по покупным ценам, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный оборот товаров, тыс. ден. ед.	20,5
Норма товарных запасов, дней
Потребность в оборотных средствах по товарным запасам, тыс. ден. ед.
5. Расчет потребности в денежных средствах в обороте на квартал
Товарооборот, тыс. ден. ед.
Количество дней в периоде
Однодневный товарооборот, тыс. ден. ед.
Норма запаса денежных средств, дней
Потребность в денежных средствах, тыс. ден. ед.
6. Потребность по прочим материальным ценностям (устанавливается методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом), тыс. ден. ед.
7. Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив на конец планового квартала, тыс. ден. ед.
8. Величина оборотных средств на начало планового квартала, тыс. ден. ед.
9. Необходимый прирост оборотных средств (стр. 7- стр. 8), тыс. ден. ед.