Финансовое планирование (финансовый план)

Финансовое прогнозирование.

Финансовое прогнозирование – исследование перспектив развития ГМФ, финансовых хозяйствующих субъектов в будущем. Научное обоснование предположений об объемах и направлениях использования на перспективу.

Финансовое прогнозирование – важный этап финансового планирования.

Задачи фин.прогнозирования:

- увязка материально-вещественных и финансово стоимостных пропорций в экономике в перспективе;

- определение источников формирования финансовых ресурсов;

- обоснование расходования ресурсов;

- оценка финансовых последствий принимаемых решений;

- разрабатываются варианты развития организации, страны. Это проводится 2 методами:

1. Прогнозирование ведется от настоящего в будущее на основе установленных причинно-следственных связей.

2. Основан на определении будущей цели к настоящему. Исследуется цепь событий, меры, которые нужно принять для достижения заданного результата в будущее.

Методы:

1. Математическое моделирование;

2. Эконометрическое прогнозирование;

3. Метод экспертных оценок;

4. Трендовый метод;

5. Разработка сценариев.

Финансовый прогноз – научно-обоснованное предположение о возможных направлениях будущего развития и состояния финансовой системы.

Классификация по срокам:

1. Краткосрочные (до 3 лет);

2. Среднесрочные (5-7);

3. Долгосрочные (10-15).

Прогноз формируется на 3 уровнях:

1. Общегосударственном;

2. Территориальном (региональный, местный);

3. Хозяйствующих субъектов.

Финансовый план – документированная система взаимосвязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступлений и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

Объекты финансового планирования – финансовая деятельность хозяйствующих субъектов и государство.

Субъект – органы государственной власти и местного самоуправления и хозяйствующие субъекты.

Цель: обеспечение финансовыми ресурсами воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально – экономического развития, бизнес – планами и с учетом рыночной конъюнктуры и тенденции.

На общегосударственном и территориальных уровнях финансовое планирование включает:

1. Перспективный финансовый план;

2. Баланс финансовых ресурсов;

3. Балансы денежных доходов и расходов населения.

1. Перспективный финансовый план – документ, формируемый одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ или субъекта РФ и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных заимствований и финансированию основных расходов бюджета. Законодательно не утверждается.

Плановый период – очередной год, т.е. год следующий за текущим + 2 следующих года.

Отчетный период – отчетный год, т.е. год предшествующий текущему + текущий год.

2. Баланс финансовых ресурсов представляет собой баланс всех доходов и расходов РФ, субъектов, муниципалитетов и хозяйствующих субъектов на определенный территории. Он составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально – экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проекта бюджета, баланс денежных доходов и расходов населения. Отражает движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах.

Денежные доходы населения имеют 3 источника:

1. з/п, надбавки, премии и т.д.

2. Доходы от предпринимательской деятельности, участие в прибылях предприятия, операции с личным имуществом, доходы от кредитно-финансовых операций.

3. Социальные трансферты: пенсии, пособия, стипендии.

Расходы населения подразделяются на:

1. Потребительские расходы.

2. Налоги.

3. Обязательные платежи, добровольные взносы.

4. Денежные накопления и сбережения.

3. Балансы денежных доходов населения используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговые поступления и кредитные ресурсы. Он составляется на федеральном и региональном уровне: МинФин, Министерство экономического развития, ЦБ и другими финансовыми органами.

Основные финансовые планы на общегосударственном и территориальном уровнях – это федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ, бюджеты муниципальных образований, бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Финансовый план коммерческих организаций может составляться в форме балансов доходов и расходов или сводного бюджета.

Он содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов организации и направлениях использования на планируемый период, составляется на календарный год с разбивкой по кварталам. Выделяют 2 раздела: 1) Доходы и поступления; 2) Расходы и платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.

Финансовый план должен быть сбалансирован по доходам и расходам. Финансовый план с дефицитом не приветствуется.

Сводный бюджет. Он формируется на основе принципа дискомпозиций. Каждый бюджет более низкого уровня является детализацией бюджета более высокого уровня, т.е. бюджеты структурных подразделений и налоговый бюджет, конкретизирует сводный бюджет. Он также состоит из доходно-расходной части, они болжны быть сбалансированы.

Бюджеты формируются на основе: Фонд оплаты труда, матер.затраты, потребление энергии, погашение кредитов, амортизация.

Некоммерческие организации могут иметь смету доходов и расходов, выбор вида финансового плана фиксируется в учредительных документах.

Смету доходов и расходов составляют фонды, общественные и религиозные организации, все остальные балансы доходов и расходов.

Цели: определение объемов ресурсов, чтобы выполнить уставные цели задачи.

Бюджетные учреждения – государственные или муниципальные учреждения, финансовое обеспечение которого осуществляется за счет средств бюджета на основе бюджетной сметы.

Этапы и методы финансового планирования.

Этапы:

I. Анализ выполнения финансового плана за отчетный и текущий год.

II. Расчет плановых показателей.

III. Составление плана на очередной и последующие 2 года.

I. Осуществляется метод фин.анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый и факторный анализ.

II. Рассчитываются числовые величины, выражающие конкретные задания по формированию, использованию фин. ресурсов.

Методы расчетов фин. показателей: экстраполяция, нормативный, индексный, программный, целевой.

III. Разработка фин. плана – документа, обязательного для исполнения, утверждается должностным лицом.

Дата добавления: 2013-12-12