Порядок відкриття рахунку в банку

Основні бухгалтерські проводки з обліку касових операцій.

Аналітичний та синтетичний облік касових операцій

На підставі первинних документів (пко та вко) касир робить записи до касової книги.

Касова книга – реєстр бухгалтерського обліку встановленої форми, що застосовується для здійснення обліку готівки в касі підприємства. Касова книга повинна бути прошита, сторінки пронумеровані і закріплені штампом або печаткою підприємства.

Кожне підприємство, яке є юридичною особою і має касу, веде одну касову книгу для обліку операцій з грошовими засобами в національній валюті. Записи до касової книги здійснюються в двох екземплярах (через копірку) чорнилами темного кольору кульковою чи чорнильною ручкою. Перші екземпляри залишаються в касовій книзі. Другі – повинні бути відривними, які і є звітом касира. Перші і другі екземпляри мають однакові номери.

Виправлення в касовій книзі не допускаються. Якщо вони зроблені, то вони завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера чи особи, яка його заміняє.

Касир передає до в бухгалтерії як свій звіт другий відривний екземпляр (лист) (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими і видатковими касовими документами під підпис в касовій книзі (форма №КО-4). Записи касових операцій починають після рядка “Залишок на початок дня”.

Бланк звіту до кінця операцій за день не відривається.

Уся готівка, що надходить до кас підприємств, має своєчасно та в повній сумі оприбутковуватися в їх касах.

Оприбуткуванням готівки в касі підприємства є здійснення підприємством обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень з оформленням цієї операції у встановленому порядку прибутковим касовим ордером та відображенням у касовій книзі в день одержання підприємством готівкових коштів.

Фактичний залишок грошей в касі визначений в касовій книзі не повинен перевищувати ліміт тому, що таке перевищення стягується до бюджету у подвійному розмірі.

Звіт касира є підставою для складання реєстрів синтетичного обліку касових операцій.

Для обліку касових операцій призначено рахунок 30 “Каса”, який має субрахунки 301 “Каса в національній валюті” та 302 “Каса в іноземній валюті”.

Бухгалтер після перевірки звіту касира обробляє його і заповнює журнал 1 і відомість 1.1.

Порядок відкриття рахунку регулюється Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах. Затверджено Постанова Правління Національного банку України № 492 від 12.11.2003.

При відкритті поточного рахунку (у період укладання договору на розрахунково-касове обслуговування) новостворене підприємство подає установі банку заявку-розрахунок для встановлення загального ліміту каси, порядку та строків здавання готівкової виручки.

Здійснюючи виробничо-господарські діяльність підприємства виступають у певних взаємовідносинах з іншими підприємствами. Розрахунки між ними можуть здійснюватись як готівковими так і безготівковими розрахунками.

Для відкриття рахунку потрібно надати наступні документи:

1) заява на відкриття рахунку встановленого зразка;

2) копія документу про взяття підприємства (резидента) на податковий облік, завірена податковим органом, нотаріально чи уповноваженим помічником банку;

3) копія свідоцтва про державну реєстрацію підприємства;

4) копія статуту підприємства;

5) копія довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру;

6) довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

7) картка із зразками підписів і відтиском печатки (завірена).

У картку із зразками підписів включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства та установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком і підписання розрахункових документів.

Право першого підпису належить керівнику підприємства, якому відкривається рахунок, а також відповідним службовим особам, уповноваженим керівником.

Право другого підпису належить головному бухгалтеру, а в разі відсутності такої посади – особі, що користується правами головного бухгалтера, або службовій особі, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку та звітності, та відповідним службовим особам, уповноваженим керівником.

Повідомлення про відкриття (закриття) рахунку в установі банку суб’єкти підприємницької діяльності (платники) направляють відповідно до чинного законодавства у державний податковий орган, де вони взяті на податковий облік.

Повідомлення протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття рахунку в установі банку (включаючи день відкриття або закриття) подається Платником особисто або надсилається поштою на адресу відповідного державного податкового органу з повідомленням про вручення.

Учасники безготівкових розрахунків відкривають у будь-яких банках України за власним вибором і за згодою цих банків у порядку, що встановлюється нормативно-правовими банками НБУ та іншими актами чинного законодавства, рахунки передбачені Інструкцією про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті, для проведення розрахунків, а також рахунки для обліку коштів у розрахунках конкретними операціями (акредитиви, розрахунки, чеки).

Банки мають право відкривати своїм клієнтам:

1) вкладні (депозитні) рахунки – це рахунки, що відкриваються банком клієнтам на довіреній основі для зберігання грошей, що передаються підприємствам на встановлений строк та під визначений процент відповідно до умов договору; дані рахунки відкриваються представниками юридичних осіб – нерезидентів.

2) поточні рахунки – це рахунки, що відкриваються банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей та для здійснення усіх видів операцій відповідно до умов договору та нормативних документів. Банки відкривають поточні рахунки суб’єктам підприємницької діяльності протягом 10 календарних днів після отримання банком повного пакету документів на відкриття рахунків.

У випадку відкриття поточного чи депозитного рахунку суб’єкта підприємницької діяльності до отримання банками від суб’єкта підприємницької діяльності повідомлення про відкриття (закриття) рахунку з відміткою про взяття рахунку на облік податковим органом, операції по даному рахунку здійснюються тільки по зарахуванню засобів.

Операції по рахунку особливого підрозділу юридичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності здійснюється після отримання банком від відособленого підрозділу повідомлення про відкриття (закриття) рахунку з відміткою про взяття рахунку на облік податковим органом по місцезнаходженню підрозділу.

Документи на відкриття банківського рахунку підприємств особисто представляють банк особи, які мають право першого та другого підписів.

Банки відкривають поточні рахунки протягом 10 календарних днів після одержання повного переліку документів на відкриття рахунків.

Про відкриття рахунку підприємство повинно повідомити органи податкової інспекції та установу банку в якій ще відкриті рахунки підприємства (на протязі 3 робочих днів).

При здійсненні розрахунків можуть застосовуватись акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків за розрахунковими чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях та в електронному вигляді.

Дата добавления: 2014-01-04