Операцій на поточному рахунку

Первинні (розрахунково-грошові) банківські документи з обліку

До первинних розрахунково-грошових документів відносяться розрахункові чеки, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, платіжні вимоги, заява на переказ готівки і грошовий чек.

Прийняття (зарахування) готівки на поточний рахунок здійснюється на основі заяви на переказ готівки.

Отримання готівки з поточного рахунку здійснюється на основі грошового чека де обов¢язково вказується з якою метою, яка сума одержується.

Основним банківським документом є платіжне доручення – це розпорядження підприємства, як власника рахунку, про перерахування коштів з його рахунку на рахунок іншого підприємства, організації, установи.

Платіжна вимога-доручення – це документ, який складається з двох частин: верхня – вимога; нижня – доручення. Верхня заповнюється постачальником, а нижня даним підприємством. Існує також розпорядження про примусове списання (стягнення) коштів стягувач оформляє на бланку платіжної вимоги згідно з вимогами до заповнення реквізитів розрахункових документів, що викладені у певному розділі і не менше ніж у трьох примірниках.

Платіжна вимога про примусове списання коштів на підставі виконавчого документа оформляється та подається державним виконавцем, а на списання податкового боргу за рішенням податкового органу – податковим органом, на підставі визнаної претензії – підприємством-кредитором, при договірному списанні – отримувачем коштів.

Платіжну вимогу на примусове списання (стягнення) коштів на підставі виконавчого документу приймає від стягувача безпосередньо керівник банку або уповноважена ним особа.

Лише при погодженні на оплату і відповідно оформленому дорученні, може бути проведена банківська операція по перерахуванню коштів іншому підприємству.

Платіжне доручення широко використовується для здійснення розрахунків з державним бюджетом, органами соціального страхування, пенсійним фондом і для здійснення попередньої оплати.

При оформленні банківських документів не допускається ніяких виправлень, підчисток, помарок. Дані документи дійсні лише за наявності двох підписів і відтиску печатки.

Акредитив – це договір, що містить зобов’язання банку, за яким цей банк, за дорученням клієнта зобов’язаний виконати платіж на користь постачальника у певній сумі.

Усі форми документів можуть складатися в електронних формах за умови застосування комп’ютерної техніки комплексу клієнт-банк. Ця система забезпечує автоматичне ведення поточного обліку рахунку клієнта у відділенні банку.

Розрахункові документи, що подаються клієнтом в банк повинні відповідати формату платіжних документів системи електронних платежів НБУ із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальних осіб платника.

Дата добавления: 2014-01-04