Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Пример 1. В журнале хозяйственных операций за октябрь отражены следующие операции по кассе:

В журнале хозяйственных операций за октябрь отражены следующие операции по кассе:

 

  №   Дата   Сумма Корресп. Счета   Содержание операций
Д-т К-т
  03.10 03.10 03.10 11.10 20.10       Получены наличные деньги Выдана зарплата рабочим цеха № 1 Выдана зарплата рабочим цеха № 2 Выдан аванс Ветрову И.Г. Возвращён Ветровым И.Г. остаток неизрасходованного аванса

На его основе составляют:

Журнал-ордер по счёту № 50 «Касса» за октябрь 200 __ года

 

№ операции   Дата   Содержание операции В дебит счетов Итого по дебету счетов Итого по кредиту счёта 50
       
  03.10. Выдана зарплата в цех №1          
  03.10. Выдана зарплата в цех №2          
  11.10. Выдан аванс Ветрову И.Г.          
    Итого:          

Ведомость по счёту 50 «Касса» за октябрь 200 ___ года

 

Сальдо на начало периода______40

 

  № операции   Дата   Содержание операции С кредита счетов Итого по кредиту счетов Итого по дебету счёта 50
     
  3.10. Получены наличные          
  20.10. Возвращено Ветровым И.Г.          
    Итого:          

 

Сальдо на конец периода - 30

 

Расчёт сальдо на конец периода: 40 + 105 – 115 = 30

 

2. Учёт операций по расчётному счёту

Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечис­лением денежных средств со счета-плательщика на счет получате­ля. Посредником в этих расчетах является банк. Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятия в учреж­дениях банков открывают расчетный счет.

Расчетный счет открывается предприятиями и организациями, имеющими самостоятельный баланс и наделенными собственными оборотными средствами.

Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, второй - главно­му бухгалтеру. Наличие этих двух подписей на денежно-расчетных документах - важней­шее условие, необходимое для принятия их к исполнению банком.

В настоящее время безналичные формы расчетов являются основ­ными в деятельности хозяйствующих субъектов. Формами безналичных расчетов, предусмотренными Положением Центрального банка РФ являются:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты по инкассо;

- расчеты платежными требованиями.

Платежное поручение это распоряжение владельца счета (пла­тельщика) обслуживающему банку, оформленное расчетным доку­ментом, перевести определенную денежную сумму на счет получате­ля средств, открытый в этом или другом банке. Оно подготавливается владельцем расчетного счета по утвержденной форме и подписыва­ется должностными лицами, образцы подписей которых находятся в специальной карточке у операциониста банка.

Чек - это ценная бумага банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек может быть расчетным или денежным.

Акк­редитив — представляет собой условное денежное обязательство, при­нимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним до­кументов, соответствующих условиям аккредитива.

Инкассо — представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента, на основании расчетных документов, осуществляет действия по по­лучению от плательщика платежа. Инкассовое поручение — является расчетным документом, на основании которого производится списа­ние денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством.

Платежное требование — является расчетным документом, со­держащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денеж­ной суммы через банк. Платежные требования применяются при рас­четах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные ус­луги, а также в иных случаях, предусмотренных договором между плательщиком и получателем денежных средств.

Основным первичным документом, свидетельствующим об измене­нии суммы денежных средств на расчетном счете организации, слу­жит выписка банка. К выписке прилага­ются оправдательные документы.

Для учета денежных средств на расчетных счетах используется активный счет 51 «Расчетные счета». По дебету данного счета отражаются внесенные самой организацией и перечисленные ей другими субъектами предпринимательской деятельности суммы денежных средств. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражают­ся наличные денежные средства, полученные организацией и внесен­ные в кассу, а также платежи, осуществленные в погашение кредитор­ской задолженности перед другими хозяйствующими субъектами. Сальдо счета 51 «Расчетные счета» показывает остаток денежных средств на расчетном счете организации.

Пример 2. В журнале хозяйственных операций за октябрь отражены следующие операции по расчётному счёту:

 

  №   Дата   Сумма Корресп. счета   Содержание операций
Д-т К-т
  03.10. 03.10. 03.10. 16.10. 22.10. 22.10. 22.10.       Перечислены налоги в бюджет Перечислены взносы в фонды Получены наличные с расчётного счёта Получен аванс от фирмы «Таймер» Оплачена задолженность оптовой базе Оплачена задолженность фирме «Заря» От предприятия «Светоч» за костюмы

Для обобщения данных составляются:

Журнал-ордер по счёту № 51 «Расчётный счёт» за октябрь 200 __ года

 

  № операции     Дата     Содержание операции     В дебет счетов   Итого по дебету счетов Итого по кредиту счёта 51
       
  03.10. Перечислены налоги            
  03.10. Взносы в фонды            
  03.10. Получены наличные            
  22.10. Оптовой базе            
  22.10. Фирме «Заря»            
    Итого:            

 

Ведомость по счёту 51 «Расчётный счёт» за октябрь 200__года

 

Сальдо на начало периода 200

  № операции   Дата   Содержание операции Кредит Итого по кредиту счетов Итого по дебету счёта 51
   
  16.10. Аванс от фирмы «Таймер»        
  22.10. От предприятия «Светоч»        
    Итого:        

Сальдо на конец периода - 510

 

Расчёт сальдо на конец периода: 200 + 600 – 290 = 510

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Учёт денежных средств в кассе | СССР в 1928-1941 гг
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 479; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.013 сек.