Влияние подоходного налога на объем внутреннего производства

Большинство налогов, взимаемых государством, зависят от уровня доходов. Поэтому абсолютная величина подоходного налога увеличивается по мере роста индивидуальных доходов, и общая сумма налогов, получаемая правительством, будет возрастать с увеличением объема ВВП. Трансфертные платежи возрастают во время экономического спада и при низком уровне ВВП, т.к. значительную часть социальных выплат начинают составлять пособия по безработице. Таким образом, при росте доходов налоги увеличиваются, а социальные выплаты сокращаются, и в итоге величина чистых налогов возрастает вместе с уровнем доходов.

Введение в модель подоходного налога подразумевает, что при ставке налогов t общая сумма налоговых выплат будет равняться tY, а величина располагаемого дохода составит только Y - tY = (1 - t)Y. Так, если ставка чистых налогов составит 10%, то население будет иметь в виде располагаемого дохода (Yd) только 90% общей величины чистого национального дохода.

Теперь рассмотрим, как подоходный налог влияет на уровень совокупного спроса, внутреннего производства и величину мультипликатора. Вспомним, что при отсутствии налогов, уровень потребления задается формулой С= сY. Если предельная склонность к потреблению (с) равна 0,75, то потребление будет соответствовать: C = 0,75Y.

Введем в нашу модель подоходный налог при уровне налоговой ставки в 10% (т.е. t = 0,1). Население получит в виде располагаемого дохода 90% национального дохода. При с = 0,75 оно потребит 75% своего располагаемого дохода (Yd). Отсюда следует, что потребление теперь составит меньшую часть национального дохода, а именно: .

Рисунке 6.6. показывает, что график функции потребления C’ меняет свой наклон вследствие действия механизма подоходного налога.

Мультипликаторы государственного сектора при подоходном налогообложении.

При подоходном налогообложении уменьшается и величина мультипликаторов государственного сектора:

Определим равновесие с помощью метода «утечек-вливаний» в экономическом кругообороте (рис. 6.7). Снижение подоходного налога сдвигает прямую (Sa + Tn)’ в положение (Sa + Tn)’’, при этом уменьшается наклон прямой S. Снижение сбережений происходит вследствие уменьшения величины предельной склонности к потреблению или ставки налога на доход. В результате увеличивается размер мультипликатора автономных расходов. Таким образом, при снижении ставки подоходного налога увеличение равновесного дохода будет более значительным, нежели в случае снижения чистых налоговых поступлений на ту же сумму.

Дата добавления: 2014-01-04