Годовая отчетность

Годовой отчет представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным, кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, — не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

Ø оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма № 101);

Ø Форма № 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации».

Ø расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 134);

Ø расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 135);

Ø расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 115);

Ø расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 155);

Ø данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых прибыли, по состоянию на 1 января года, следующего за ' четным (форма № 126);

Ø данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма № 123);

Ø отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по cocтоянию на 1 января года, следующего за отчетным;

Ø пояснительная записка.

Пояснительная записка должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного кредитной организацией анализа финансового состояния и содержать следующую информацию:

o перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам;

o краткий обзор:

§ существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год,

§ направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации;

o перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;

o применяемые кредитной организацией методы управления контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками. том числе:

§ финансовыми — кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции риск неплатежеспособности,

§ функциональными —- стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения. новых продуктов и технологий (внедренческий риск),

§ прочими — риск несоответствия, риск потери репутации;

o краткий обзор системы внутреннего контроля кредитной организации, пути совершенствования;

o стратегию развития кредитной организации:

§ - перспективные направления деятельности;

§ - пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества и поддержания соответст­вия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования.

Кроме того, в пояснительной записке должны быть приведены:

o перечень форм отчетности, не представленных кредитной ор­ганизацией в составе годового отчета, причины их непред­ставления;

o пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, вхо­дящих в состав годового отчета;

o данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается о количестве счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в кредитной организации счетов, удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым кредитной организацией получены подтверждения, в общем объеме таких средств, и причины, по которым не получены подтверждения;

o результаты инвентаризации и ревизий кассы. В случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата;

o результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщи­ками, подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) кредитной организации;

o сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства.

Дата добавления: 2014-01-04