Финансовое прогнозирование

Содержание и методы финансового планирования

Понятие и принципы организации финансового контроля

Финансовое прогнозирование

Содержание и методы финансового планирования

Тема 3. Финансовое планирование, прогнозирование, контроль

Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Цель финансового планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

2. определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

3. выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за чет экономического использования денежных средств;

4. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

5. соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

6. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Методы финансового планирования:

1. метод экономического анализа определяет основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

2. нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках.

3. метод балансовых расчетов основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе для определения будущей потребности в финансовых средствах.

4. метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов.

5. метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными.

Методы экономико-математического регулирования позволяют косвенно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Прогнозирование финансового состояния предприятия – это приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития.

Сроки приведения при прогнозировании финансового состояния предприятия подразделяются на:

1. краткосрочное (в пределах 1 года);

2. среднесрочное (на 1-2 года);

3. долгосрочное (более 2 лет).

Объектом прогнозирования является объем финансовых ресурсов, которые поступят в финансовое распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз.

Инструментами финансового прогнозирования являются прогнозные балансы доходов и расходов, где учитываются все поступления финансовых ресурсов в распоряжение предприятия.

При составлении финансового прогноза рассматриваются следующие данные:

· бюджет продаж;

· бюджет производства;

· бюджеты использования материалов;

· бюджет прямых затрат на оплату труда;

· бюджет себестоимости произведенной продукции;

· бюджет себестоимости реализованной продукции;

· прогнозный отчет о прибыли;

· бюджет денежных средств.

Дата добавления: 2014-01-05